小规模销售自己使用过的固定资产按3%减按2%征收按3%预交的，凡预缴地实现的月销售额不超过15万的，当期无需预缴商贸企业为增值税一般纳税人，年12月进口机器一台，关税完税价格为万元，假设进口关税税率为20%，支付国内运输企业的运输费用价税合计1.09万元（取得专票）；本月售出，取得不含税销售额万元，则本月应纳增值税*0.2=40关税+40=*0.13=31.2增值税1.09/1.09*0.09=0.09进项税：31.2+0.09=31.29销项：*0.13=45..5-31.29=14.21某自营出口生产企业为增值税一般纳税人，出口货物的征税率为13%，退税率为10%。年8月进料加工出口货物耗用的保税进口料件金额万元。本期进项税额5万元，上期末留抵税款6万元。本月内销货物不含税销售额万元，本月出口货物销售额折合人民币万元。该企业当期“免、抵、退”税不得免征和抵扣税额*0.13=13-）*（13%-10%）=3*0.1=-（13-3）-6=-6增值税免税情形：1.购买货物单张发票含增值税销售金额不足元人民币（自来水、电、燃气、暖气、汽油、柴油除外），购买服务单张发票含增值税销售金额不足元人民币2.个人购买除车辆外的货物和服务，每人每年申报退税的含增值税销售金额超过18万元人民币的部分3.增值税免税货物和服务某保险公司为增值税一般纳税人，年10月取得的保费收入为0万元，其中包含向境外保险公司提供的完全在境外消费的再保险收入万元，以及一年期以上人身保险产品取得的保费收入万元。以上金额均为不含增值税金额，则该保险公司年10月销项税额为0--=22*0.06=纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税应列入异常凭证范围的有：1.纳税人被盗的税控设备中未开具的专票2.非正常户纳税人未向税务机关申报缴纳税款的专票3.经省税务局大数据分析发现纳税人未按规定缴纳消费税的专票免增值税的情形：1.纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务2.人民银行对金融机构的贷款3.台湾航运公司、航空公司从事海峡两岸海上直航、空中直航业务在大陆取得的运输收入4.社会团体收取的会费免征增值税