TUhjnbcbe - 2024/12/15 16:48:00
“个人所得税”APP办理年度汇算啦，你们都去申请退税了吗？记者在朋友圈里看到，有的人退了几千，少的也有几十元。这是自年1月1日新个税法全面实施以来，个人纳税者首次参与到个人综合所得税的年度汇算当中。那么，为什么有人可退，有人要补？怎么拿到退税？哪些情况需要注意？日前，国家税务总局发布《年度个人所得税综合所得年度汇算办税指引》（以下简称“《指引》”）。记者特地梳理了一些大家都关心的内容。01什么是“综合所得年度汇算”？为什么我们能够通过申请获得退税？“综合所得年度汇算”究竟是什么？简单来说，就是在以月或季度缴纳的已纳税款（预缴税）基础上进行年度清缴：查遗补漏、汇总收支、按年算账、多退少补年1月1日，新修改的个人所得税法全面实施。这次个人所得税改革，除提高“起征点”和增加六项专项附加扣除外，还建立了综合与分类相结合的个人所得税制。综合税制，通俗讲就是“合并全年收入，按年计算税款”，而综合所得分为以下四项：工薪薪资+劳务报酬+稿酬+特许权使用费=综合所得（以“年”为周期计算）而对应综合税制，还有一个更加详细的公式算法计算退税或补税：用公式表示年度汇算即：年度汇算应退或应补税额=[（综合所得收入额-元-“三险一金”等专项扣除-子女教育等专项附加扣除-依法确定的其他扣除-公益慈善事业捐赠）×适用税率-速算扣除数]-年已预缴税额（专项附加税扣除包括：子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人）那么，为什么有些人会收到退税，有些人需要补缴？导致实际应缴与预缴税产生差异从而需要“多退少补”的具体原因有很多，多数是由于以下几个原因：1.年终奖单独或合并计税，导致汇算结果不一致;2.各月收入极不平衡，比如上半年收入极高，下半年极低，有可能产生退税;3.补充申报专项附加扣除，也可能产生退税。02何时办理个税年度汇算？根据《指引》，纳税人应当在年3月1日至6月30日办理年度综合所得的年度汇算。如果有下列情形，还需要注意以下三个时间点：1、如果为所在单位代办，需在年4月30日前与单位进行书面确认；逾期未确认的，则需在年6月30日前自行办理年度汇算。2、如果年综合所得全年收入额在6万元以下但被预扣过税款，可在3月1日至5月31日期间，通过网络以简易方式申请退税；此时，只需简单填写或确认已预缴税额、本人银行账户信息，即可快捷申请退税。3、如果是无住所居民个人，并在取得综合所得的次年6月30日之前离境的，也可在离境前办理年度汇算。03哪些情况需要办理年度汇算？依据税法规定，符合下列两种情形之一的，纳税人需要办理年度汇算：1、年度已预缴税额大于年度应纳税额且申请退税的。包括年度综合所得收入额不超过6万元但已预缴个人所得税；年度中间劳务报酬、稿酬、特许权使用费适用的预扣率高于综合所得年适用税率；预缴税款时，未申报扣除或未足额扣除减除费用、专项扣除、专项附加扣除、依法确定的其他扣除或捐赠，以及未申报享受或未足额享受综合所得税收优惠等情形。2、年度综合所得收入超过12万元且需要补税金额超过元的。包括取得两处及以上综合所得，合并后适用税率提高导致已预缴税额小于年度应纳税额等情形。但是需要注意的是，上述收入是指“毛收入”，即为不减除任何费用、扣除、税款前的收入。对于工资薪金而言，通俗理解即为应发工资；对于劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得而言，通俗理解即为税前收入，不是实际拿到手的钱。04如何办理年度汇算？记者了解到，可通过手机个人所得税APP、自然人电子税务局等网络渠道进行综合所得年度汇算。第一步：打开“个人所得税”APP，注册登陆个人账号。第二步：在首页点击进入下一个页面。如果你是工薪族，由单位代扣税的直接选择“使用已申报数据填写”。如果是自由职业，或者在去年换过工作，中途入职的小伙伴，要选择“自行填写”，再逐项填报各项涉税信息。第二步：完成后点击，阅读标准申报须知后，进入下一页面核对各项申报信息。如果有遗漏申报的项目，这个时候就可以进行更改。其他数据一般不会出错，但专项附加扣除是大家特别要检查有没有漏报的，这关系到了你的减税金额。其中，纳税人有6项专项附加支出是可以在税前收入中扣除，分别是：子女教育：每个子女每月元的标准定额扣除；继续教育：学历(学位)继续教育每月元定额扣除；大病医疗：个人负担超过1.5万元的部分每年限额8万元；首套房贷款利息：每月元的标准定额扣除；住房租金：最高每月定额扣除元；赡养老人：独生子女每月按元的标准定额扣除。一般情况下，单位在缴税前已经填报了个人专项扣除（也就是五险一金）和专项附加扣除，在缴税时已经扣除了这部分；但不能排除一些特殊情况的出现：比如工作者是在单位统一申报专项附加扣除后入职的，或者临时发生的大病医疗费用未能及时申报，还有住房或租房合同变化等等。如果存在这种情况，在办理综合所得年度汇算时，不妨在“我要办税”下面的“专项附加扣除”入口里继续填报，以便能够如实清算个人综合所得税款。第三步：如有应补（退）税，确认无误后，点击，勾选“我已阅读并同意”，再点击“确认提交”，申报成功。05不补税将加收滞纳金如果你看到的是“应退税额”，那么恭喜你，有一笔钱可以拿了。把银行卡相关信息填写完，等审核通过后，就会将钱打到你的账上。如果看到的是“应补税额”，不超过元的（包括0元），可以享受免申报，不用补税。超过元的，务必要按照提示填写补税方式。没有在规定期限内补缴税款的，可能面临税务行政处罚，并记入个人纳税信用档案，还要面临罚款：根据税收征管法第六十二条，纳税人未按照规定期限办理纳税申报和报送纳税资料的，由税务机关责令限期改正，可以处元以下的罚款；情节严重的，可以处元以上1万元以下的罚款，并追缴税款、加征滞纳金。滞纳金则从超过缴纳期限之日起，按日加收滞纳税款万分之五。这点大家尤其要注意！另外，退税是纳税人的权利。如果选择放弃，在三年内仍可重新申请退税。提醒：这两天登陆APP的人比较多，系统时不时会开小差，大家也不用着急。只要是在年6月30日之前，都是可以完成年度汇算！END来源：周静编辑：诸晓红美编：周驰二审：吕荣三审：刘雄飞一个共享财智的平台