企业所得税的税率及适用范围
企业所得税税率种类较多，企业所得税的税率确定不仅与其的纳税人身份有关还与其征税对象有关。
{备注：纳税义务人与征税对象的相关内容可以在（企业所得税案例分析—纳税义务人与征税对象）中查看}
为了方便理解可以分为以下三种情况
情况一:企业是居民企业
则适用25%的税率
征税对象：来源于我国境内和境外的所得。
情况二:企业是在中国境内没有设立机构场所的非居民企业
则适用10%的税率
征税对象:来源于中国境内的所得。
情况三:企业是在中国境内设立机构场所的非居民企业，需要根据企业的所得与在境内设立的机构是否有实际联系来确定税率，具体情况如下：
（1）所得与在中国境内设立的机构有实际联系（与情况一的处理方式相同），则适用25%的税率
征税对象：与机构有关的境内和境外所得。
（2）所得与在中国设立的机构无实际联系（与情况二的处理方式相同），则适用10%的税率
征税对象：来源于中国境内的所得。
重点优惠税率提示：
（1）小型微利企业适用20%的优惠税率
（2）国家重点扶持的高新技术企业、经认定的技术先进性企业和设在西部地区的鼓励类产业适用15%的优惠税率。
经典案例
A企业是在中国境内设立经营机构场所的非居民企业，该机构场所主要用于销售其生产的产品，年1月2日该企业在中国境内提供劳务取得收入，取得的劳务报酬与其在中国设立的经营机构没有联系。年4月28日在中国境内销售产品取得收入。则这两笔收入是否需要缴纳中国企业所得税，如果需要缴纳，则适用的税率是多少？
解析：
（1）提供劳务所取得的收入属于来源于中国境内所得，应缴纳中国企业所得税。因为所得与机构场所无实际联系，相当于非居民企业情形2的企业，非居民情形2征税对象是来源于中国境内的所得。适用10%的税率。
（2）销售产品取得的收入属于来源于中国境内且与机构场所有实际联系的所得，应缴纳中国企业所得税。因为此情况属于非居民情形1，非居民情形1的征税对象为来源于中国境内的所得和来源于中国境外但与境内机构场所有实际联系的所得。适用25%的企业所得税。