增值税筹划
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公司进行税务纳税规划，可以从哪些方面入手？
高额税负是各公司年底比较棘[ji]手的问题，很多老[lao]板也急于寻找合理合规的税务规划方法。
税收规划，自然是从税入[ru]手。增值税、企业所得税、个人所得税是企业税收中的三大巨头，对此，很多老板以及财务人员绞尽脑[nao]汁都想从这三个方面入手，稍微减轻一下[xia]企业的税收[shou]负担。可以从以下三个方面做税务规划：
一、增值税
1、纳税人身份选择的筹划：小规模[mu]纳税人的税负重于一般纳税人，但如果你是高科[ke]技企业，增加值比较高，选择一般和小规模[mu]纳税人更合算。
2、利用增值税税收优惠政策：各行各业都有相应的增值税优惠政策，这就要求大家对政策足够
二、企业所得税
1、成为高新技术企业：申请成为“高新技术企业”，可以少交10%的[de]企业所得税，按照利润的15%缴纳。
2、利用地域性税收洼地的优惠政策：
三、个人所[suo]得税
1、根[gen]据优惠政策进[jin]行[xing]合理避税：当税率较难改变的时候，我们可以改变应纳税所得额。
2、适当提高五险一金的缴纳标准：适当提高五险一金的缴纳标[biao]准，或者提高其他免税项目可以在工资总额税前进行[xing]扣除。
如何进行增值税的税收筹划？
1.从纳税人方面进行筹划。增值税的纳税人包括一般[ban]纳税人和小规模纳税人，一般纳税人的基本税率是17%，小规模纳税人一般适用%的征收率。因此，纳[na]税人在纳税前可以先确定采用哪种税率对自己有利[li]，然后根据对一般纳税人和小规模纳税人的规定创[chuang]造条件[jian]，成为对自己有利的增值税纳税人。
2.利[li]用税收优惠减轻税收负担。增[zeng]值税有许多税收优惠政策，包括增值税的减免税、即征即退、先征后退、先征后返等，纳税人纳税时可以充分利用这些优惠[hui]政策，达到[dao]节税目的。
增值税代购行为的筹划。代[dai]购行为属于服务业中[zhong]的代理业，如果同时符合三个条件（一是受托方不垫[dian]付资金；二是销售方将发票开具给委托方[fang]，并由受托方将发票转交给委托方；三是受托方按销售方实际收取的销售额和增值税与委托方结算货款，并另[ling]外收取手续费），不征收增值税，而是[shi]按照5%的税率征[zheng]收营业税。因此纳税人有代购业务的，应该尽量满足这三个条[tiao]件，从而按照营业税而不是增值税纳税。
.增值税代销行为的筹划。代销行为主要有进销差价式代销和手续费式代销两种，前者征收[shou]增值税，后者则征收营业税。当差价率（差价率=（售价-进价[jia]）/售价）大于29.41%时，按照手续费代销缴纳5%的营业税，税负较轻；当差价率小于29.41%时，按照差价式代销税负较[jiao]轻。
4.商业零售企业向供货方选[xuan]择合理的收费方式达到节税目的。商业零售企业在向供货方收费时，可以在预计销售额的基础上事先以进场费、上架费等名义收取大部[bu]分[fen]费用，等到一个[ge]销售周[zhou]期结束后，再按照销售额或销售量的一定比例[li]收取剩余的小部分费用，这样大部分收费只[zhi]缴纳[na]5%的营业税，少部分缴纳17%的增值税。
5.让利促销的税收筹划。工商企业的促销方式一般分为打折销售、赠送实物、返还现金三种。考虑到各种税收因素，在促销方式的选择上，打折销售促销最为划算；赠送实物次之，返还现金最不划算。
6.运费的税收筹划。企业下[xia]设车[ju]队如[ru]果主要运输本企业的销售货[huo]物，可以将[jiang]该车队独立出去，成为二级法人运输子公司，这样运费[fei]收入由缴纳增值税变为缴纳营业税，达到节税的效果。