TUhjnbcbe - 2024/8/17 17:50:00
老会计的心血总结，四方面看它们之间的区别，省时又省力，会计再也不会犯同样的错误了。财务行业的人经常会碰到“三小”企业问题，说真的，小编为此也经常苦恼，有时候真的说不清它们之间到底有什么区别，名字很相似，很难辨清。那么，它们之间到底有什么区别呢？本文从划分标准、纳税主体、增值税免征、所得税优惠等四方面看“三小”企业的区别，希望对你的工作和学习有所帮助。“三小”是什么？“三小”就是指小规模纳税人、小型微利企业、小型微型企业。它们之间互相交织，好像区别不大，小规模纳税人可能也属于小型微利企业和小微企业。“三小”的四方面区别：一、从划分标准来看小规模纳税人是以服务销售额来划分的。自年5月1日起，销售货物或者加工、修理修配劳务，销售服务、无形资产、不动产的增值税纳税人，小规模纳税人标准统一为年应征增值税销售额万元及以下。小规模纳税人是从销售额低于一定的标准角度来判断，相对应的就是一般纳税人。以前可享受增值税的特定免税优惠，现在还可以享受减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加的优惠。小规模纳税人适用简易计税方法，按取得的销售额乘以征收率计算应纳增值税额。小型微利企业是从是企业所得税中的一类特定纳税人，完整的表述应为“符合条件的小型微利企业”，该名词来源于企业所得税法。条件：从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过万元、从业人数不超过人、资产总额不超过0万元等三个条件的企业（依据：财税〔〕13号）。小型、微型企业属于企业规模划型中的两类企业，且可享受增值税、印花税的特定免税优惠。二、从纳税主体来看小规模纳税人既包括企业也包括个体工商户、自然人个人。增值税所规定的起征点只适用于个人，包括个体工商户和自然人个人。但是如果个体工商户被认定为一般纳税人后就不适用增值税起征点了。小型微利企业指企业纳税人而不包括个体工商户和自然人个人，因为个体户和自然人不是企业所得税纳税人，它们缴纳的是个人所得税。小型企业、微型企业包括依法设立的各类所有制和各种组织形式的企业，也包括个体工商户。三、从增值税免征方面来看小规模纳税人现在享受月销售额不超过10万元（按季纳税30万元）免征增值税的，仍然只限于增值税小规模纳税人而非所有小微企业，也非所有的小型企业、微型企业纳税人。小型微利企业若属于小规模纳税人，可享受增值税免征规定。小型企业、微型企业与小型微利企业和小规模纳税人互相交织，若属于小规模纳税人可享受增值税免征规定。四、所得税优惠方面来看专指小型微利企业，国家税务总局公告年第2号，自年1月1日至年12月31日，小微企业年应纳税所得额不超过万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过万元但不超过万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。以上是从国家各方面政策来进行理解“三小”企业的区别与联系。鉴于“三小”纳税人的不同概念内涵与所能享受的税收优惠息息相关，即符合各自条件、标准的，可享受不同税种的规定税收优惠。因此，正确掌握小型、微型企业，小型微利企业，小规模纳税人这“三小”纳税人的判定标准以及与小微企业的关系，对于纳税人准确享受税收优惠政策，税务人员正确行使税收执法权，很有必要。不过，在实际办税过程中，对于小型微型企业与小型微利企业的区别已经淡化，一般都通常认为小微企业就是小型微型企业，为了方便纳税人办税习惯，也为了统一“三小”企业定位的争议，建议国家有关部门能够统一重新界定，不再纠结于中华文化深奥的文字中，不适用的政策法规等文件及时更新或作废，提高纳税人员的办税效率，避免在一些意义不大的问题上争论不休。只写让您受益的职场文章，请随手点击