5、全部账户借方期末(初)余额合计=全部账户贷方期末(初)余额合计
四、银行存款余额调节表计算公式6、企业银行存款日记账余额+银行已收企业未收款-银行已付企业未付款=银行对账单存款余额+企业已收银行未收款-企业已付银行未付款五、材料、燃料、动力的归集和分配7、材料、燃料、动力费用分配率=材料、燃料、动力消耗总额÷分配标准(如产品重量、耗用的原材料、生产工时等)8、某种产品应负担的材料、燃料、动力费用=该产品的重量、耗用的原材料、生产工时等x材料、燃料、动力费用分配率按材料定额消耗量比例分配材料费用:9、某种产品材料定额消耗量=该种产品实际产量x单位产品材料消耗定额10、材料消耗量分配率=材料实际总消耗量-各种产品材料定额消耗量之和11、某种产品应分配的材料费用=该种产品的材料定额消耗量x材料消耗量分配率x材料单价
六、职工薪酬的归集和分配12、生产职工薪酬费用分配率=各种产品生产职工薪酬总额÷各种产品生产工时之和13、某种产品应分配的生产职工薪酬=该种产品生产工时x生产职工薪酬费用分配率按产品的定额工时比例分配职工薪酬：14、某种产品耗用的定额工时=该种产品投产量x单位产品工时定额15、生产职工薪酬费用分配率=各种产品生产职工薪酬总额÷各种产品定额工时之和16、某种产品应分配的生产职工薪酬=该种产品定额工时x生产职工薪酬费用分配率七、制造费用的归集和分配18、制造费用分配率=制造费用总额÷各产品分配标准之和(如产品生产工时总数或生产工人定额工时总数、生产工人工资总和、机器工时总数、产品计划产量的定额工时总数)19、某种产品应分配的制造费用=该种产品分配标准x制造费用分配率
八、约当产量比例法20、在产品约当产量=在产品数量x完工程度21、单位成本=(月初在产品成本+本月发生生产成本)÷(完工产品产量+在产品约当产量)22、完工产品成本=完工产品产量x单位成本23、在产品成本=在产品约当产量x单位成本九、在产品按定额成本计价法24、月末在产品成本=月末在产品数量x在产品单位定额成本25、完工产品总成本=(月初在产品成本+本月发生生产成本)-月末在产品成本
十、定额比例法26、直接材料成本分配率=(月初在产品实际材料成本+本月投入的实际材料成本)÷(完工产品定额材料成本+月末在产品定额材料成本)27、完工产品应负担的直接材料成本=完工产品定额材料成本x直接材料成本分配率28、月末在产品应负担的直接材料成本=月末在产品定额材料成本x直接材料成本分配率29、直接人工成本分配率=(月初在产品实际人工成本+本月投入的实际人工成本)÷(完工产品定额工时+月末在产品定额工时)30、完工产品应负担的直接人工成本=完工产品定额工时x直接人工成本分配率31、月末在产品应负担的直接人工成本=月末在产品定额工时x直接人工成本分配率32、制造费用分配率=(月初在产品制造费用+本月实际发生制造费用)÷(完工产品定额工时+月末在产品定额工时)33、完工产品应负担的制造费用=完工产品定额工时x制造费用分配率34、月末在产品应负担的制造费用=月末在产品定额工时x制造费用分配率
十一、本量利分析基本公式35、营业利润=(单价-单位变动成本)x业务量-固定成本十二、坏账准备计算公式36、当期应计提的坏账准备=当期按应收款项计算的坏账准备金额-(或+)“坏账准备”科目的贷方(或借方)余额
十三、发出存货的计价方法个别计价法37、发出存货的实际成本=汇各批(次)存货发出数量x该批次存货实际进货单价]先进先出法月末一次加权平均法38、存货单位成本=[月初结存存货的实际成本+∑(当月各批进货的实际单位成本x当月各批进货的数量)]÷(月初结存存货的数量+当月各批进货数量之和)39、当月发出存货成本=当月发出存货的数量x存货单位成本当月月未结存存货成本=月末结存存货的数量x存货单位成本移动加权平均法40、存货单位成本=(原有结存存货成本+本次进货的成本):(原有结存存货数量+本次进货数量)本次发出存货成本=本次发出存货数量x本次发货前存货的单位成本本月月末结存存货成本=月末结存存货的数量x本月月末存货单位成本或38、本月月末结存存货成本=月初结存存货成本+本月收入存货成本-本月发出存货成本
十四、发出材料成本差异率39、本期材料成本差异率=(期初结存材料的成本差异+本期验收入库材料的成本差异)÷(期初结存材料的计划成本+本期验收入库材料的计划成本)x%40、期初材料成本差异率=期初结存材料的成本差异÷期初结存材料的计划成本x%41、发出材料应负担的成本差异=发出材料的计划成本x材料成本差异率
十五、销售商品的核算1.毛利率法42、毛利率=(销售毛利÷销售额)x%43、销售净额=商品销售收入-销售退回与折让44、销售毛利=销售净额x毛利率45、销售成本=销售净额-销售毛利46、期末存货成本=期初存货成本+本期购货成本-本期销售成本2.售价金额核算法47、商品进销差价率=(期初库存商品进销差价+本期购入商品进销差价)÷(期初库存商品售价+本期购入商品售价)x%48、本期销售商品应分摊的商品进销差价=本期商品销售收入x商品进销差价率49、本期销售商品的成本=本期商品销售收入-本期销售商品应分摊的商品进销差价50、期未结存商品的成本=期初库存商品的进价成本+本期购进商品的进价成本-本期销售商品的成本
十六、固定资产折旧方法1.年限平均法51、年折旧率=(1-预计净残值率)÷预计使用寿命(年)x%52、月折旧率=年折旧率÷、月折旧额=固定资产原价x月折旧率2.工作量法54、单位工作量折旧额=[固定资产原价x(1-预计净残值率)]÷预计总工作量55、某项固定资产月折旧额=该项固定资产当月工作量x单位工作量折旧额3.双倍余额递减法56、年折旧率=2÷预计使用寿命(年)x%57、年折旧额=每个折旧年度年初固定资产账面净值x年折旧率58、月折旧额=年折旧额÷.年数总和法59、年折旧率=(预计使用寿命-已使用年限)÷预计使用寿命的年数总和x%60、年折旧额=(固定资产原价-预计净残值)x年折旧率
十七、有关税的计算公式1.增值税一般纳税人:61、应纳税额=当期销项税额-当期进项税额62、销项税额=销售额x增值税税率小规模纳税人:63、不含税销售额=含税销售额÷(1+征收率)64、应纳税额=不含税销售额x征收率2.消费税65、应纳税额=应税消费品的销售额x消费税税率3.应交城市维护建设税66、应纳税额=(实际交纳的增值税+实际交纳的消费税)x适用税率4.所得税费用67、应纳税所得额=税前会计利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额68、应交所得税=应纳税所得额x所得税税率69、所得税费用=当期所得税+递延所得税70、递延所得税=(递延所得税负债的期末余额-递延所得税负债的期初余额)-(递延所得税资产的期末余额递延所得税资产的期初余额)
十八、利润相关计算公式71、营业收入=主营业务收入+其他业务收入72、营业成本=主营业务成本+其他业务成本73、营业利润=营业收入-营业成本-税金及附加-销售费用-管理费用-研发费用-财务费用+其他收益+投资收益(-投资损失)+净敞口套期收益(-净敞口套期损失)+公允价值变动收益(-公允价值变动损失)信用减值损失-资产减值损失+资产处置收益(-资产处置损失)74、利润总额=营业利润+营业外收入-营业外支出75、净利润=利润总额-所得税费用76、可供分配的利润=当年实现的净利润(或净亏损)+年初未分配利润(或-年初未弥补亏损)+其他转入
十九、资产负债表部分项目计算公式1.根据总账科目余额填列77、货币资金项目=库存现金+银行存款+其他货币资金78、其他应付款项目=应付利息+应付股利+其他应付款2.根据明细账科目余额计算填列79、预付款项项目=预付账款明细账借方余额+应付账款明细账借方余额-坏账准备中有关预付账款计提坏账准备期末余额80、预收款项项目=预收账款明细账贷方余额+应收账款明细账贷方余额81、应付账款项目=预付账款明细账贷方余额+应付账款明细账贷方余额3.根据总账科目和明细账科目余额分析计算填列82、长期借款项目=长期借款-将于1年内(含1年)到期且不能自主清偿的长期借款4.根据有关科目余额减去其备抵科目余额后的净额填列83、长期股权投资=长期股权投资-长期股权投资减值准备固84、定资产项目=固定资产-累计折旧-固定资产减值准备+(或一)固定资产清理85、无形资产项目=无形资产-累计摊销-无形资产减值准备86、应收账款项目=应收账款-坏账准备87、其他应收款项目=应收利息+应收股利+其他应收款-坏账准备88、在建工程项目=在建工程-在建工程减值准备+(工程物资-工程物资减值准备)5.综合运用上述填列方法分析填列89、存货项目=材料采购+原材料+库存商品+周转材料+委托加工物资+发出商品+生产成本+受托代销商品90、受托代销商品款-存货跌价准备二十、现金流量表结构公式91、现金净流量=现金流入量-现金流出量