TUhjnbcbe - 2024/8/1 15:20:00
又到了岁末年初，一年一度年终奖金发放的时候。个税新政今年元旦起已经全面实施，奖金发多少？税是怎么扣？多发1元是不是真的要多交几千元？咱们究竟能享受多少个税改革后的红利呢？今天就把这件事了解的明明白白。日前，财政部、税务总局制发了《关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》，对于全年一次性奖金等多项个税优惠政策进行明确，设置三年缓冲期，其间的年终奖可以选择并入当年综合所得计算纳税，也可以选择不并入当年综合所得，就是以年终奖金收入除以12个月得到的数额，按照按月换算后的综合所得税率表，确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。比如全年一次性奖金为元，/12=元对应下图“不超过元”这一档，也就是3%的税率；如果全年一次性奖金为元，则适用10%的税率。具体计算公式为：应纳税额＝全年一次性奖金收入×适用税率－速算扣除数。新个税法真能为年终奖个税减负吗？如果小明扣除社保后的每月工资为元，全年一次性奖金元，父母年龄超过60岁，孩子正在上小学，有房贷，那么小明每个月可享受专项附加扣除为元，工资薪金所得起征点为元。按照单独计算纳税，元/12=元，适用现行税率表“不超过元”这一档，也就是3%。那么小明应交个税为元×3%-0速算扣除数=元那么在个税改革前，小明的年终奖个税应该交纳多少呢？按照个税改革前的规定，小明适用的税率为10%，应交个税为元×10%-元（速算扣除数）=元。也就是说，在个税改革后，同样2万元的年终奖，小明需要交纳的个税减少了元。“低收入者”综合计税更合适按月换算后的综合所得税率表个人所得税税率表如果小明选择不并入当年综合所得入来计算，全年应纳税额为：（元工资×12-起征点×12-专项附加扣除×12）×3%+元奖金×3%-0速算扣除数=元。如果将全年一次性奖金并入当年综合所得计算，×12+奖金-元×12-元×12=元，适用“个人所得税税率表”中不超过元这一档，税率为3%。那么全年应纳税额为：（×12+奖金-×12-×12）×3%-0=元。这比使用单独计算纳税的方式，省下元。也就是说，当抵扣额高于工资薪金所得，年终奖又较低时，将全年一次性奖金并入当年综合所得计算纳税则可以少交税。不过，如果抵扣额低于工资薪金所得，年终奖又较高时，将全年一次性奖金单独计算纳税可能更划算。如果小红每个月税后工资（扣除社保等）为元，全年一次性奖金为1元，每个月可享受专项附加扣除为元。通过计算，适用按月换算后的综合所得税率表中的“超过元至元的部分”，税率为10%。如果小红选择不并入当年综合所得入来计算，全年应纳税额为：（工资×12-×12-×12）×3%+1元奖金×10%-=元。如果小红选择并入当年综合所得，通过计算适用“超过14元至00元”，税率20%。全年应纳税额为：（×12+1-×12-×12）×20%-=元。这比使用单独计算纳税的方式，要多交元。总的来说，对于大部分中低收入者而言，将年终奖并入当年工资所得，在专项扣除、专项附加扣除等后，可能无需缴税或者缴纳很少税款。而对于收入较高的群体，用奖金单独计算的方式有时反而更加划算。注意年终奖六档“临界点”多发1元多缴千元大家需要注意，单独适用全年一次性奖金政策，会产生新的年终奖临界点，发生“年终奖多发一元，到手收入少千元”的现象。如果发放3.6万元年终奖，个税需要缴纳×3%=元，到手元。如果多发一元，也就是发放31元年终奖，个税需要缴纳31×10%-=.1元，到手.9元。换言之，多发一元年终奖，到手收入反而少了.1元。除了3.6万元之外，14.4万，30万，42万，66万，96万也是重要的临界点。