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临近年终,打工人们最关心的问题可能就是自己能拿到多少年终奖金,老板们也要开始研究年终奖该怎么发的问题,与往年不同,今年的年终奖大有讲究,因为一项个人所得税的新政即将在年年初正式开始施行!将直接影响到年终奖的缴税方式!
文件中明确:自年1月1日起,个人取得年终奖不再适用优惠算法,即不能再单独计税,应并入当年综合所得计算缴纳个人所得税。
这项政策究竟是怎样影响今年年底的年终奖缴税的呢?
年终奖全称是全年一次性奖金,是指行政机关、企事业单位等扣缴义务人根据其全年经济效益和对雇员全年工作业绩的综合考核情况,向雇员发放的一次性奖金。我国对个人年终奖的减税优惠政策为:把年终奖收入除以12个月,得到的数额按照月度税率表(详见下图),来确定适用税率和速算扣除数,单独计算纳税。
按照这样的税惠政策,假设年终奖1万元,适用最低档3%税率,也就是需要缴纳个税元,最后到手年终奖元。
但自年1月1日起,居民个人取得全年一次性奖金,应并入当年综合所得计算缴纳个人所得税。这项个税优惠政策的取消将对中高收入工薪阶层产生较大影响,他们明年起年终奖税负会增加。
同样以1万元年终奖为例,明年起个税优惠政策取消后,适用具体税率是纳税人全年最终应纳税所得额对应的综合所得税率(3%~45%)(详见下图)。
全年的应纳税所得额在10万元,根据上图,1万元年终奖需要按照10%税率纳税,即1万元需要纳税元,到手元。这相比上述优惠政策下,到手年终奖少拿元。
当然收入越高,适用税率越高,相应年终奖优惠政策取消后,年终奖需要缴纳个税规模越大。一个最极端的情况,如果全年应纳税所得额超过96万元,将适用最高的45%边际税率,那么每1万元年终奖需要纳税元,税负明显增加。
当然,按照一些机构的年终奖调研数据,去年白领获得的年终奖平均数不超过1万元,一些大城市年终奖平均数也没超过2万元。按照这一水平测算,年终奖优惠政策取消后,到手年终奖可能会少百元至几千元之间。
综上所述,当明年新政正式开始施行时,年终奖就要开始采取新的缴税方式,哪有朋友可能会想到,如果在年底之前发放年终奖是不是就可以赶上税惠政策的最后一班车了呢?
答案是肯定的,但是要注意,如果企业在今年初发放了员工去年的年终奖,那么今年底前提前发放年终奖就不能享受到优惠政策了。
也就是说,如果企业还没有发放年的年终奖,那么赶在年前发放对员工比较合适,如果已经在年初
因为今年发在时间上属于优惠政策有效期内,但是如果企业在今年年初时已经用过了年终奖政策的,则即便今年发放,也不能再用。年终奖政策一年只能用一次。
部分图片来源:国家税务总局、摄图网