1.甲卷烟厂为增值税一般纳税人，年5月发生的业务如下：（1）采用分期收款的方式销售A类卷烟箱，销售额为万元，合同规定当月收取价款的70%，实际收到40%。采用直接收款的方式销售B类卷烟80箱，销售额为万元。（2）进口一批烟丝，价款为万元，甲卷烟厂另行承担并支付运抵我国口岸前的运输和保险费用8万元。（3）将箱B类卷烟转移给下设的非独立核算门市部，门市部当月将其销售，取得销售额万元。（4）外购一批烟丝，增值税专用发票上注明价款万元，税额21.45万元，当月领用80%用于继续生产卷烟。（5）税务机关发现，年3月甲厂接受乙厂委托加工一批烟丝，甲厂未代收代缴消费税。已知乙厂提供烟叶的成本为95万元，甲厂收取加工费20万元，乙厂尚未销售收回的烟丝。（其他相关资料：A类、B类卷烟均为甲类卷烟，甲类卷烟增值税税率为13%，消费税税率为56%加每箱元，烟丝消费税为30%，进口烟丝关税税率为10%。以上销售额和费用均不含增值税。1.*0.7*0.13=59.15*0.13=49..4+59.15=.55增值税（销项）（*0.7+）*0.56+（*0.7+80）*/=.69消费税2.+8）*0.1=30.8关税(+8+30.8）/0.7=组成计税价格*0.3=.2消费税*0.13=62.92增值税（进项）3.*0.56+*/=消费税*0.13=增值税（销项）4..69+-*0.3*0.8=.08消费税5.95+20）/0.7*0.3=49.29消费税（95+20）/0.7*0.13=21.36增值税某房地产开发企业拟对其开发的位于县城一房地产项目进行土地增值税清算，该项目相关信息如下：（1）年12月以万元竞得国有土地一宗，并按规定缴纳契税。（2）该项目年开工建设，未取得《建筑工程施工许可证》，建筑工程承包合同注明的开工日期为3月25日，因逾期开发，缴纳土地闲置费0万元。房产年1月竣工，发生房地产开发成本万元；开发费用万元。（3）该项目所属物业用房建成后产权归全体业主所有，并已移交物业公司使用，另发生物业用房开发成本万元。（4）年4月，该项目销售完毕，取得含税销售收入40万元。房产开发期间共发生相关进项税额万元。（其他相关资料：契税税率4%，利息支出无法提供金融机构证明，当地省政府规定的房地产开发费用扣除比例为10%）地：*1.04=房：+=7税；40-）/1.09*0.09=.2（.2-）*（5%+3%+2%）=.22利息：+7)*0.1=费：（+7）*0.1=扣除合计=+7+++.22=.-.22=45.7845.78/.22=0.7.78*0.4-.22*0.05=..居民个人王某及其配偶名下均无住房，在某省会工作并租房居住，年9月开始攻读工商管理硕士。年王某收入及部分支出如下：（1）王某每月从单位领取扣除社会保险费用及住房公积金后的收入为0元，截止11月底累计已经预扣预缴个人所得税税款元。（2）取得年终奖40元，选择单独计税。（3）利用业余时间出版一部摄影集，取得稿费收入00元。（4）每月支付房租3元。1.0*12-0*12-0*12-*12=1313*0.03=-=月工资薪金预缴33元2.40/12=040*0.1-=.00*0.8*0.7*0.2=.0*12+00*0.8*0.7--0*12-*12=2424*0.03=+-=王某应申请的退税额元4.甲卷烟厂为增值税一般纳税人，年3月发生下列业务：（1）以直接收款方式销售A牌卷烟80箱，取得销售额万元。（2）以分期收款方式销售A牌卷烟箱，销售额万元，合同约定当月收取50%的货款，实际收到30%。（3）甲厂提供烟叶委托乙卷烟厂加工一批烟丝，烟叶成本万元；乙厂收取加工费20万元、代垫部分辅助材料的费用5万元；烟丝当月完工并交付甲厂，乙厂无同类烟丝销售。（4）甲厂将委托加工收回烟丝的20%直接销售，取得销售额58万元。（5）从丙卷烟厂购入一批烟丝，甲厂用90箱A牌卷烟抵顶货款；双方均开具了增值税专用发票。（其他相关资料：A牌卷烟为甲类卷烟，甲类卷烟消费税税率56%加每箱元，烟丝消费税税率30%，上述销售额和费用均不含增值税。1.*0.56+80*/=.56消费税*0.13=33.28增值税（销项）2.*0.5*0.56+*0.5*/=.03消费税*0.5*0.13=86.45增值税3.+20+5)/0.7=.14组成计税价格.14*0.3=62.14消费税.14*0.13=26.93增值税4.58*0.3=17..14*0.2=12..4-12.43=4.97补缴消费税4..换抵投消费税用最高价格/=3.8/80=3.*3.8*0.56+90*/=.87消费税增值税用平均价+）/（+80）=3..69*90*0.13=43.17增值税#会计#3天学会计，0基础快速入门位于市区的某集团总部为增值税一般纳税人，拥有外贸进出口资格。年6月经营业务如下：（1）内销一批服装，向客户开具的增值税发票的金额中分别注明了价款万元，折扣额30万元。（2）取得统借统还利息收入50万元，保本理财产品利息收入10.6万元。（3）转让其%控股的一家非上市公司的股权，初始投资成本0万元，转让价0万元。（4）在境内开展连锁经营，取得含税商标权使用费万元。（5）转让位于市区的一处仓库，取得含税金额万元，该仓库年购入，购置价万元，简易方法计征增值税。（6）向小规模纳税人销售一台使用过的设备，当年采购该设备时按规定未抵扣进项税额，取得含税金额10.3万元，开具增值税普通发票。）聘请境外公司来华提供商务咨询并支付费用20万元，合同约定增值税由支付方承担。（8）进口3辆厢式货车，关税完税价格40万元/辆；其中一辆用于本企业生产经营，其余两辆待售。（9）发生其他无法准确划分用途支出，取得增值税专用发票注明税额22.6万元。（注：销售货物的增值税税率13%，进口厢式货车关税税率15%，当月未取得代扣代缴税款的完税凭证，进口业务当月取得海关进口增值税专用缴款书，上述已申报抵扣）1.*0.13=35.1销项2.统借统还免增值税10.6/1.06*0.06=0.6销3.控股转让免增值税4./1.06*0.06=6销项5.（-)/1.05*0.05=.10.3/1.03*0.02=0.27.20*0.06=1.28.40*0.15=6*3=18关税40*3+18=组成计税价格*0.13=17.94增值税46*0.1=4.6车辆购置税（自用才交税）9.22.6×（50＋＋10）÷（＋50＋10＋＋＋10）＝15.67应缴纳的增值税=35.1+0.6+6-17.94-22.6+15.67+40+0.2=57..03*0.07=3.99城建税57.03*0.03=1.71教育费附加57.03*0.02=1.14地方教育费用