建筑业企业所得税2%核心内容：
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建筑业税收优惠
建筑业企业所得税2%
建筑业开建筑业统一发票，交％的营业税，还按开票金额的2％交企业所得税，这是国家税务总局的规定。
如是外地企业，属于外地建筑企业总机构直接管理的项目部，按项目开票金额的0.2%预缴企业所得税，否则按开具发票金额的2%预缴企业所得税。跨省经营的建筑安装企业所得税管理按国家税务总局《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法》（国家税务总局公告年第57号）和《国家税务总局关于跨地区经营建筑企业所得税征收管理问题的通知》（国税函〔〕号）规定执行。实行核定征收的建筑安装企业，按8%的应税所得率核定应纳税所得额，根据实际情况，以25%税率计算缴纳企业所得税。(即为营业额的2%)
建筑业税率规定及标准汇总
建筑业税率汇总
一、增值税9%
1.《财政部税务总局海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》年第9号“、增值税一般纳税人《以下称纳税人》发生增值税应税销售行为或者进口货物，原适用
16%税率的，税率调整为1%;原适用10%税率的，税率调整为9%。2.住建部建办标函（)19号《住房和城乡建设部办公厅关于重新调整建设工程计价依据增值税税率的通知》按照《财政部税务总局海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部税务总局海关重要公告年第9号）规定，现将《住房城乡建设部办公厅关于调整建设工程计价依据增值税税率的通知》（建办标()20号）规定的工程造价计价依据中增值税税率由10%调整为9%。
二、城市维护建设税7%
2、《城市维护建设税暂行条例》国发()19号第三条城市维护建设税，以纳税人实际缴纳的产品税、增值税、营业税税额为计税依据，分别与产品税、增值税、营业税同时缴纳。
第四条城市维护建设税税率如下：
纳税人所在地在市区的，税率为7%;
三、教育附加税%
《国务院关于修改〈征收教育费附加的暂行规定〉的决定》（国务院令第号》规定，教育费附加，以各单位和个人实际缴纳的增值税、消费税的税额为计征依据，教育费附加率为%，分别与增值税、消费税同时缴纳。
四、地方教育附加2%
《关于统一地方教育附加政策有关问题的通知》财综[]98号、统一地方教育附加征收标准。地方教育附加征收标准统一为单位和个人《包括外商投资企业、外国企业及外籍个人）实际缴纳的增值税、营业税和消费税税额的2%。已经财政部审批且征收标准低于2%的省份，应将地方教育附加的征收标准调整为2%，调整征收标准的方案由省级人民政府于年12月1日前报财政部审批。
印花税
万分之三《印花税法》年7月1日正式施行附件：印花税税目税率表建设工程合同价款的万分之三
六、企业所得税2%
国家税务总局《关于跨地区经营建筑企业所得税征收管理问题的通知》国税函（)号三、建筑企业总机构直接管理的跨地区设立项目部，应按项目实际经营收入的2%按月或季由总机构向项目所在地预分企业所得税，业由项目部向所在地主管税务机关预缴。
七、残疾人保障金
财政部、国家税务总局、中国残疾人联合会关于印发《残疾人就业保障金征收使用管理办法》通知财税[]72号第八条
保障金年缴纳额=（上年用人单位在职职工人数*1.5%一上年用人单位实际安排的残疾人就业人数）*上年用人单位在职职工年平均工资）
按上述计算标准，分摊到每个项目上为千分之一。
合计税金应为12.21%建筑行业所得税过高，如何把所得税降至2%
税务筹划在企业经营里面是必要且重要的组成部分，是帮助企业获取更大收益的有效途径。说起税务筹划，大部分建筑劳务公司只会想到企业税收，而忽视了建筑工人的高个税问题也是十分突出的。
现状：建筑工人个税偏高
造成建筑工人个税偏高的原因有三：
一是，本身建筑包工头或工人的收入普遍偏高，按照税收政策规定，需要缴纳高额的个税；
二是，随着经济的发展社会工资水平上升，工资也就水涨船高，工资高了自然也需缴纳更多的个税；
三是，全员全额个税扣缴政策全面实行后，以前建筑行业以汇总申报形式去申报个税的方式不再适用，个税需根据实际工资数缴纳，导致建筑工人需承担高额的个人所得税，实际收入是大打折扣的。
目前，在灵活用工发展的大趋势下，完成用工转型的建筑劳务公司越来越多。工人与企业成为合作关系，工人的工资变更成以劳务报酬所得性质缴纳个税，税率为20%~40%，根据工人的平均收入水平来看基本都需缴纳40%的高额个人所得税。
解决方法：灵活用工平台方案
别以为工人个税高和企业没关系，因为高税收导致工人的到手收入少了，会增加工人脱离企业乃至整个行业的可能性，因此税务筹划是一定要把工人个税优化放在重要位置的。
利用税当地优惠政策合理节税
注：详细解析园区税收优惠政策
总部经济招商引资中心
税收优惠政策适用行业：建筑地产、科技、物流、医药、商贸、金融、装饰、餐饮、广告设计、软件开发、企业营销策划、企业管理咨询、技术服务等等……
一税收返还
当地为了增加自己的财政收入还有就是为了减轻一些企业的税负压力。
按缴税的比例返还地方留存的40%—80%
及时返还，本月缴税，次月返还。可以不用实体入驻，不需要法人到场。
二核定征收
以个独个体为主年度开票万以内
个税:1%
增值税：%（可抵扣进项）
如量大可以提前办理核定征收，免于年底办理企业多，开票量过大，引起不必要的风险！！！
在办理园区入驻过程中，无需企业亲自跑流程，无论您的主公司在哪里，我们工作人员全程代办，通常一周左右就可以出执照，并且提供一站式企业入驻和后期管理服务（企业也可以选择代理记账），返税周期全国最快，一月一返，为企业节税可达80%。注意！建筑公司税务负担重，可以申请企业所得税默认核定2%
建筑行业是一个比较特殊的行业，涉及范围广、业务细分众多，主要围绕着建筑工程管理、造价、勘察勘探、设计、施工等而展开，还包括建筑业本身及与之相关的装修、装潢等。
建筑市场需求大，行业内的企业数量众多；其中，建筑公司账面上的利润看似可观，但其背后的增值税、企业所得税、分红个税等综合税负率高达40%以上，税务成本也是相当大的。
建筑公司在实际业务过程中，导致账面利润虚高、税务负担重的原因，主要有以下几点：
1、增值税的税负率较高；一般建筑服务（工程服务、安装服务、装饰服务）和交通运输服务的增值税的税负率为9%，建筑材料贸易的增值税税负率为1%。
2、由于缺进项，不能够进项销抵扣，造成增值税的税负高；与上游单位合作（如购进材料、设备租赁等），为了低价拿货，一般都没有票；如果有，也是自身承担税费成本，或者拿到的是1%、%的小规模增值税专票。
、无票支出情况较多，多缴纳企业所得税；如处理公关关系、与包工头、个人等合作，一般情况下，都是现金支付或者直接转到个人私卡上，钱花了而拿不到票。
那么，建筑公司税务负担重，哪些方式可以合理、合规减轻税负，降低经营成本呢？
方案一：在不改变主体公司经营模式的情况下，在重庆税收园区成立一家新的一般纳税人公司或分公司，合理承包主体公司的业务，独立核算、纳税在税收园区。
1、增值税可以享受地方留存部分的40%-80%奖励扶持，地方留存比例一般为50%。
如该建筑公司在园区缴纳了增值税W，那么可以拿到的奖励扶持有：W*50%*80%=W
2、企业所得税可以申请2%的默认核定征收。
如该建筑公司营业额W，其中只有W的成本票，那么按照正常的查账征收，企业所得税需要缴纳（W-W）*25%=W
如果按照2%的企业所得默认核定征收，只需要缴纳的税费有：W*2%=20W
（注意，以上两种税收优惠可以同时享受，企业可以异地办公。）
方案二：将主体公司的部分职能部门（如运输搬运、市场营销、研发、设计等）布局在税收园区，成立一家或者多家个体户，合理分包主体公司的细分业务；可以在园区享受经营所得税0.6%-1.2%的核定征收政策，综合税率在1.66%-2.26%左右（目前小规模增值税为1%）。
如一家个体户分包主体公司W的业务，只需要缴纳的税费有W*2.26%=10.17W，无需再缴纳企业所得税、分红税等，剩下利润可直接提现到投资人私卡自由支配。
综上所述，以上两种在税收园区享受优惠政策的方案，都可以大幅减轻建筑企业的税务负担。需注意的是，一定要确保业务真实、不虚构，根据业务需求选择更合适的方案，事先筹划、而不是事后的谋划。