TIPS
为促进共同富裕，推动经济高质量发展，国家出台了一系列税收优惠政策，税小蜜为大家整理了部分政策，快来收藏学习下吧！
增值税
1安置残疾人就业的单位和个体工商户增值税即征即退
对安置残疾人且符合规定条件的单位和个体工商户，实行由税务机关按纳税人安置残疾人的人数，限额即征即退增值税。安置的每位残疾人每月可退还的增值税具体限额，由县级以上税务机关根据纳税人所在区县（含县级市、旗）适用的经省（含自治区、直辖市、计划单列市）人民政府批准的月最低工资标准的4倍确定。
政策依据：《财政部国家税务总局关于促进残疾人就业增值税优惠政策的通知》（财税〔〕52号）
2特殊教育校办企业安置残疾人就业即征即退
对安置残疾人且符合规定条件的特殊教育学校举办的企业，实行由税务机关按纳税人安置残疾人的人数，限额即征即退增值税。安置的每位残疾人每月可退还的增值税具体限额，由县级以上税务机关根据纳税人所在区县（含县级市、旗）适用的经省（含自治区、直辖市、计划单列市）人民政府批准的月最低工资标准的4倍确定。
在计算残疾人人数时可将在企业上岗工作的特殊教育学校的全日制在校学生计算在内，在计算企业在职职工人数时也要将上述学生计算在内。
政策依据：《财政部国家税务总局关于促进残疾人就业增值税优惠政策的通知》（财税〔〕52号）
3重点群体创业税费扣减
自年1月1日至年12月31日，重点群体（包括：1.纳入全国扶贫开发信息系统的建档立卡贫困人口；2.在人力资源社会保障部门公共就业服务机构登记失业半年以上的人员；3.零就业家庭、享受城市居民最低生活保障家庭劳动年龄内的登记失业人员；4.毕业年度内高校毕业生。高校毕业生是指实施高等学历教育的普通高等学校、成人高等学校应届毕业的学生）从事个体经营的，自办理个体工商户登记当月起，在3年（36个月）内按每户每年元为限额依次扣减其当年实际应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税。
政策依据：
1.《财政部税务总局人力资源社会保障部国务院扶贫办关于进一步支持和促进重点群体创业就业有关税收政策的通知》（财税〔〕22号）
2.《财政部税务总局人力资源社会保障部国家乡村振兴局关于延长部分扶贫税收优惠政策执行期限的公告》（年第18号）
4吸纳重点群体就业税费扣减
自年1月1日至年12月31日，企业招用建档立卡贫困人口，以及在人力资源社会保障部门公共就业服务机构登记失业半年以上且持《就业创业证》或《就业失业登记证》（注明“企业吸纳税收政策”）的人员，与其签订1年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费的，自签订劳动合同并缴纳社会保险当月起，在3年内按实际招用人数予以定额依次扣减增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和企业所得税优惠。定额标准为每人每年元。
政策依据：
1.《财政部税务总局人力资源社会保障部国务院扶贫办关于进一步支持和促进重点群体创业就业有关税收政策的通知》（财税〔〕22号）
2.《财政部税务总局人力资源社会保障部国家乡村振兴局关于延长部分扶贫税收优惠政策执行期限的公告》（年第18号）
所得税
1安置残疾人就业的企业残疾人工资加计扣除
企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，可以在计算应纳税所得额时按照支付给残疾职工工资的%加计扣除。
政策依据：
1.《中华人民共和国企业所得税法》
2.《中华人民共和国企业所得税法实施条例》
3.《财政部国家税务总局关于安置残疾人员就业有关企业所得税优惠政策问题的通知》（财税〔〕70号)
2所得税公益性捐赠税前扣除
企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除;超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。
个人将其所得对教育、扶贫、济困等公益慈善事业进行捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额百分之三十的部分，可以从其应纳税所得额中扣除；国务院规定对公益慈善事业捐赠实行全额税前扣除的，从其规定。
政策依据：
1.《中华人民共和国企业所得税法》
2.《中华人民共和国个人所得税法》
3研发费用加计扣除
1.年1月1日至年12月31日期间，企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，按照实际发生额的75%，在税前加计扣除。
2.年1月1日至年12月31日期间，企业开展研发活动中实际发生的研发费用形成无形资产的，按照无形资产成本的%在税前摊销。
政策依据：
1.《财政部税务总局科技部关于提高研究开发费用税前加计扣除比例的通知》（财税〔〕99号）
2.《财政部税务总局关于延长部分税收优惠政策执行期限的公告》（年第6号）
4制造业企业研发费用企业所得税%加计扣除
年1月1日起，制造业企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，自年1月1日起，再按照实际发生额的%在税前加计扣除；形成无形资产的，自年1月1日起，按照无形资产成本的%在税前摊销。
政策依据：《财政部税务总局关于进一步完善研发费用税前加计扣除政策的公告》（年第13号）
5全年一次性奖金可单独计税或并入综合所得计税
居民个人取得全年一次性奖金，符合《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》（国税发〔5〕9号）规定的，不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照按月换算后的综合所得税率表，单独计算纳税。
政策依据：
1.《财政部税务总局关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》（财税〔〕号）
2.《财政部税务总局关于延续实施全年一次性奖金等个人所得税优惠政策的公告》（财政部税务总局公告年第42号）
其他税费
1安置残疾人就业的单位减免城镇土地使用税
对在一个纳税年度内月平均实际安置残疾人就业人数占单位在职职工总数的比例高于25%(含25%)且实际安置残疾人人数高于10人(含10人)的单位，可减征或免征该年度城镇土地使用税。
政策依据：《财政部国家税务总局关于安置残疾人就业单位城镇土地使用税等政策的通知》（财税〔〕号）
来源：江北税务
编辑：王庙卓
一审：高俊二审：邬国菊
三审：颜宝铜四审：周承颖
声明：转载此文是出于传递更多信息之目的。若有来源标注错误或侵犯了您的合法权益，请作者持权属证明与本网联系，我们将及时更正、删除，谢谢。邮箱