1
年税收优惠政策
1、小规模纳税人3%征收率应税销售行为免征增值税
根据《财政部税务总局关于对增值税小规模纳税人免征增值税的公告》（财政部税务总局公告年第15号）文规定，自年4月1日至年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，暂停预缴增值税。
注：3%的普票免税，3%的可抵扣专票照常纳税。
2、小规模纳税人适用5%征收率的应税销售行为，季度不超过45万免征增值税
根据《财政部税务总局关于明确增值税小规模纳税人免征增值税政策的公告》（财政部税务总局公告年第11号）规定，自年4月1日至年12月31日，对月销售额15万元以下（季度应税销售额45万元以下）的增值税小规模纳税人，免征增值税。
3、小微企业“六税两费”减半征收
根据《财政部税务总局关于进一步实施小微企业“六税两费”减免政策的公告》（财政部税务总局公告年第10号）规定，对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。
4、小规模纳税人月销售额不超过10万，季度销售额不超过30万的，免征两费一金
小规模纳税人月销售额不超过10万，季度销售额不超过30万的，免征两费一金（教育费附加、地方教育费附加、水利基金）
根据《财政部国家税务总局关于扩大有关政府性基金免征范围的通知》（财税年12号）文规定，月纳税的月销售额不超过10万元(按季度纳税的季度销售额不超过30万元)的缴纳义务人免征教育费附加、地方教育费附加以及水利基金
5、减免小微企业所得税
根据《财政部税务总局关于实施小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》（财政部税务总局公告年12号）和《财政部税务总局关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告》（财政部税务总局公告年第13号）的规定，小型微利企业年度应纳税所得额不超过万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按照20%税率缴纳企业所得税，即税率为12.5×20%=2.5%；年度应纳税所得额超过万元，不超过万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按照20%税率缴纳企业所得税，即税率为25%×20%=5%。
增值税常用明细科目
2
留抵退税行业范围继续扩大
1、留抵退税由原来的制造业+六大行业又扩7个行业
《财政部税务总局关于进一步加大增值税期末留抵退税政策实施力度的公告》（财政部税务总局公告年第14号，以下称14公告）规定的制造业等行业留抵退税政策的适用范围，增加“批发和零售业”、“农、林、牧、渔业”、“住宿和餐饮业”、“居民服务、修理和其他服务业”、“教育”、“卫生和社会工作”和“文化、体育和娱乐业”7个行业（以下称批发零售业等行业），实施按月全额退还增量留抵税额以及一次性退还存量留抵税额的留抵退税政策。
2、企业所处行业全部增值税销售额的比重超过50%即可认定
年第14号公告和本公告所称制造业、批发零售业等行业企业，是指从事《国民经济行业分类》中“批发和零售业”、“农、林、牧、渔业”、“住宿和餐饮业”、“居民服务、修理和其他服务业”、“教育”、“卫生和社会工作”、“文化、体育和娱乐业”、“制造业”、“科学研究和技术服务业”、“电力、热力、燃气及水生产和供应业”、“软件和信息技术服务业”、“生态保护和环境治理业”和“交通运输、仓储和邮政业”业务相应发生的增值税销售额占全部增值税销售额的比重超过50%的纳税人。
3
最新增值税税率表
1、增值税最新税率表
2、农产品扣除率
①从按照简易计税方法依照3%征收率计算缴纳增值税的小规模纳税人取得增值税专用发票的，以增值税专用发票上注明的金额和9%的扣除率计算进项税额；②取得（开具）农产品销售发票或收购发票的，以农产品销售发票或收购发票上注明的农产品买价和9%的扣除率计算进项税额。③纳税人购进用于生产销售或委托受托加工13%税率货物的农产品，按照10%的扣除率计算进项税率。④纳税人购进农产品既用于生产销售或委托受托加工13%税率货物又用于生产销售其他货物服务的，应当分别核算用于生产销售或委托受托加工13%税率货物和其他货物服务的农产品进项税额。未分别核算的，统一以增值税专用发票或海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额为进项税额，或以农产品收购发票或销售发票上注明的农产品买价和9%的扣除率计算进项税额。3、小规模纳税人及简易计税征收率
4、销售不动产及租赁税率