和很多跨境电商的老板们聊天，听到最多是，“我身边有很多兄弟朋友都这样操作，也没事”。
这种在心理上讲是心理暗示，因为它能让您接受也很称心如意，所以传播快也广，而一些不好的事情，亲历者一般不会讲出来，也就很少听到误以为没有发生。
如果有些事情不能自发的成长，一定要经历后才觉醒，会是比较惨痛的代价。
要明白税收是国家调控经济分配的最主要手段，企业的经营活动不得不考虑税务*策环境，在我们跨境电商财税合规上，以前可以缓慢着观望，今年开始要快速顺应趋势及时止损了，年将是最严稽查行动的开端。
首先带大家一起了解下关于年深化税收征管改革方案，看看这几年税务体系的质变与速度。
01
新时代深化税收征管体制改革总体思想
以服务纳税人缴费人为中心、以发票电子化改革为突破口、以税收大数据为驱动力，精确执法、精细服务、精准监管、精诚共治。
领导说话，总是先说好话，“以服务纳税人为中心”，既然要服务好，就得先充分了解纳税人，掌握纳税人的所有经济活动，必须以大数据作为基础。
那么，接下来以发票的电子化改革为突破口，这个发票的电子化既包括普通发票也包括专用发票，普票的电子化现在基本上完成了，对于专用发票的电子化还在进一步深化渗透和逐步推进中，坚信总局领导一定能实现的哈。
然后以税收大数据为驱动力，所有的监管啊，服务啊都以大数据为依托做到“精确执法”，什么是精确执法呢，谁违反税法找谁执法。
“精细服务”就是区分大的纳税人和小的纳税人，高风险纳税人和低风险纳税人，税务局对其的服务力度和层次不同，信用很好的企业，纳税贡献很多的企业会开通绿色通道快速审批优先享受优惠；
“精准监管、精诚共治”是什么意思呢，所有社会不同部门如工商局、银行、外汇局、海关、统计局、社保局等和税务部门一起对纳税人进行管理和监督。
02
深化税收征管体制改革主要目标
到年税务执法规范性、税费服务便捷性、税务监管精准性；
年建立三个体系；
税务执法新体系：无风险不打扰、有违法要追究、全过程强智控；
税费服务新体系：线下服务无死角、线上服务不打烊、定制服务广覆盖；
税务监管新体系：“双随机、一公开”监管和“互联网+监管”为基本手段、以重点监管为补充、以“信用+风险”监管为基础；
实现从“以票管税”向“以数治税”转变。
由原来的税局官员主观判断执法到IT数字化精准执法，大明星小网红，大到亿级补税小到几万。
03
领导为达成目标做哪些数字化、智能化改造
1)智慧税务建设
年基本实现法人税费信息“一户式”、自然人税费信息“一人式”智能归集;
年基本实现税务机关信息“一局式”、税务人员信息“一员式”智能归集;
年实现税务执法、服务、监管与大数据智能化应用深度融合、高效联动、全面升级;
2)发票电子化
年基本实现发票全领域、全环节、全要素电子化，着力降低制度性交易成本;
3)税收大数据共享应用
年建成税务部门与相关部门常态化、制度化数据共享协调机制；健全涉税涉费信息对外提供机制；完善税收大数据安全治理体系和管理制度；加强智能化税收大数据分析。
04
简单聊聊模式
还有跨境电商企业铤而走险，走模式，我们跨境电商行业基本不符合该方式，一切“套牌、套地址”构建虚假业务，空壳公司。都是给公司带来极大风险的。
的*策是给予真正在市场采购贸易试点地做生意的家庭店、小档口，或是从这些地方采购商品的外贸公司。
因为这些家庭店、小档品无法开具发票给外贸易公司，导致外贸易公司出口不能退税，也不能抵扣成本，税务局为了在这些试点地区做生意的个体工商户以及向其采购商品的外贸公司，采取核定征收企业所得税，免收出口增值税。
很多跨境电商企业的商品不是从这些地方采购的，为了套用模式，服务中介让跨境电商老板在试点挂靠地址注册一家个体工商户来运作。
该*策其实是给这些地区开店做小生意，没能力核算财务的家庭作坊，因为无法核算收入、成本、利润，所以国家税务局出台*策给予特事特办，不需要他们请会计核算利润，就核定利润率来征收所得税。
而我们跨境电商企业第一基本不是从这些地区采购商品，其次也不是没能力请会计，再者销售规模也远远超过小家庭作坊的收入。
怎么看都不符合，虽然这个世界永远是真真假假糊里糊涂，但是真的假不了，假的真不了。现在用上的，税务局早晚来清算的，想起来就有点怕怕。
试点地区我们列出几个熟悉的地方：浙江义乌、广州花都皮革皮具市场、广东汕头市宝奥国际玩具城、广东东莞市毛织中心、深圳华南国际城等。
05
初步了解下香港公司“离岸豁免”
OECD(OrganizationforEconomicCo-operationandDevelopment)TBEPS(BaseErosionandProfitShifting)提出价值创造地征税原则，也是就创造收入利润的地方是哪里就在哪里交税，判断是否有创造价值的能力，一般是看相关的技术人、管理机构、服务器在哪里。
我们跨境电商企业在境外注册的香港公司、美国公司、如果没有常设管理机构，没有在当地聘请人员是不具备创造价值的能力；
因此就不用在该地方交所得税，所以就延升出来很多服务商给我们跨境电商企业申请“离岸豁免”，但这不是全球“免税牌”；
只是在注册地免了所得税，在实际管理机构所在地还是要交税的哦（也就是要回到我们中国申报所得税)，境外公司回中国交税时，要按25%计算所得税没有任何优惠税率可以享受。
如果通过转移定价，将利润体现在国内公司账面上，可以通过税收优惠*策可能按15%、5%、2.5%来交所得税呀，还可以加计扣除，弥补亏损、纳税补贴等优惠多多。
06
大额利润留在香港公司是不是稳妥的
受控外国企业(CFC)是指由居民企业控制或居民个人控制,或者由居民企业和居民个人共同控制的设立在实际税负明显偏低的国家(地区)，符合以下任意一点就可能判定为CFC:
1)设立在实际税负低于所得税法规定税率水平50%的国家（地区）；
2)并非出于合理经营需要对利润不作分配或减少分配的外国企业；
3)控制，是指在股份、资金、经营、购销等方面构成实质控制。
香港的所得税率是16.5%，高于25%的一半，名义上是不符合第一条的，但申请了“离岸豁免”实际税负为0，那么就符合这一条了；
香港公司账面上有高额利润（通常是指大于万人民币）长期不分配，香港公司显然是没有购买大型资产扩大规模的用资需求，也不需要对外投资，而不分配是不具有合理解释的，国内控股方所属税局有权视同分红补缴股息税。
第三点控制，在大部分跨境电商企业中香港公司是没有场地和办公人员，实际经营是被国内公司控制。
最后总结建议，跨境电商企业老板们做好财税合规，不是为了逃避纳税，而是为了不多交税，不错误交税，合理智慧纳税。
#跨境电商财税合规#