全年一次性奖金的个税筹划核心内容：
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税收返还奖励凭证单据（1分钟前更新）
一次性奖金税务筹划方案
个税汇算清缴开始，年终奖计税方式别乱选，选对可节约不少钱
年度的个人所得税汇算清缴开始了，这应是大家第三次做汇算清缴了，不少朋友对于个税汇算清缴还是不太了解，尤其是涉及一次性奖金（年终奖）的填报。
原来的*策规定全年一次性奖金在年12月1日以后必须并入综合所得一同计算缴纳个税，但国家考虑到给老百姓更多的实惠于是将一项优惠*策延长了两年，即今年大家仍然可以根据自身情况进行选择。
（1）一次性奖金并入综合所得一起算税；
（2）一次性奖金与综合所得分开单独算税。
请注意，每个人的情况不同，不同的选择方式会产生不同的缴税金额，差额可能很大，先举一个例子。
老张年除年终奖外全年税前收入为1万元，年终奖为1万元，总计26万元；能够从税前扣除的项目包括固定减除额6万元、社保个人承担部分万元、无其他可以扣除的项目。
（1）年终奖单独算税
全年应纳税所得额（不算年终奖）=1万-6万-万=4万。
根据税率表查询相关数据，请大家保存好这张表格，之后会反复用到。
不算年终奖需要缴纳的个税金额=*10%-=元。
年终奖单独算税的计算方式比较特别，先要将年终奖除以12，根据结果从按月换算后的综合所得税率表查询数据，1万元除以12得1.08万元，税率为10%，速算扣除数为。
年终奖部分缴纳的个税金额=*10%-=元。
共计缴税金额=+=元。
（2）年终奖合并算税
这种方式下将所有收入算在一起求出的应纳税所得额=1万+1万-6万-万=17万元，对应的税率为20%，速算扣除数为元。
需要缴税金额=*20%-=元。
不同方式下纳税金额相差了元（-），选择年终奖单独计税节约了16.45%的税收。
从这个例子可以看出选择其实很重要，那么问题来了，怎么选才最划算呢？简单和大家聊聊。
举例说明：
老张不算年终奖收入为6万元，年终奖为5万元，固定减除额为6万元、社保个人承担部分为1万元、专项附加扣除为2.4万元。
全年应纳税所得额（不算年终奖）=6万-6万-1万-2.4万=-.4万元，应纳税所得额小于0，这部分不用缴纳个税。
年终奖部分对应的个税税率为10%，速算扣除数为。
年终奖部分缴纳的个税金额=*10%-=元。
共计缴税金额=0+=元。
全部的应纳税所得额=6万+5万-6万-1万-2.4万=1.6万元，对应的税率为%，速算扣除数为0元。
需要缴税金额=*%=元。
两者之间相差巨大，选择合并算税节省了元个税（-），节税比例高达90%。
因此，如果不算年终奖时的应纳税所得小于零，那么不管三七二十一直接选择合并算税最划算。
先来解释一下何为不存在跨税率的情形。
上文让大家保存那张税率表，不知道大家有没有存下来了，如果没有的话请往上翻阅查看。
个人所得税税率分为7级，收入越高对应的税率越高，最低%、最高45%，不存在跨税率情形指的是不论单独计算年终奖还是合并计算，对应的税率均是一样的。
比如，应纳税所得额为4万元，对应税率为10%；年终奖为5万元，对应税率为10%；两者相加为9万，对应税率还是10%。这就是不存在跨税率的情形。
又比如，应纳税所得额为9万元，对应税率为10%；年终奖为6万元，对应税率为10%；两者相加为15万元，这属于跨税率情形。
举例说明：小林不算年终奖全年收入12万元，年终奖5万元，固定减除额为6万元、社保个人承担部分为2万元。
全年应纳税所得额（不算年终奖）=12万-6万-2万=4万元，对应税率为10%，速算扣除数为元。
需要缴纳个税金额=*10%-=元。
共计缴税金额=+=元。
全部的应纳税所得额=12万+5万-6万-2万=9万元，对应的税率为10%，速算扣除数为元。
需要缴税金额=*10%-=6元。
年终奖不同选择方式下的个税相差了元，节税不多但总比什么都没有强。
因此，如果不存在跨税率的情形，同样可以什么都不用想选择单独算税更好。
除了上面提到的两种情形可以不用思考直接按照我给出的结论来，其他情形建议分别按照单独计税、合并计税试算，得出具体金额后再行比较。
有的朋友可能要问了，个税计算那么复杂，不会计算或者万一算错了怎么办呢？
大家可以在月1日至6月0日之间登陆个人所得税APP进行测算，先选择单独计税看看一需要缴纳多少钱，然后选择作废后再用合并计税方式查询具体缴税金额，比较一下哪种划算就选择哪种方式，全过程均是由系统自动计算的，哪怕不会算个税的人也能操作。
咱们要积极缴纳个税，但国家给的好*策能用还是要用的，老百姓赚点钱不容易，能省则省不丢脸。
什么是“全年一次性奖金”？个税年度汇算时“全年一次性奖金计税方式”怎么选择，最划算？
根据《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》（国税发〔〕9号）第一条规定，全年一次性奖金是指行*机关、企事业单位等扣缴义务人根据其全年经济效益和对雇员全年工作业绩的综合考核情况，向雇员发放的一次性奖金。
上述一次性奖金也包括年终加薪、实行年薪制和绩效工资办法的单位根据考核情况兑现的年薪和绩效工资。
根据《财*部?税务总局关于个人所得税法修改后有关优惠*策衔接问题的通知》（财税〔〕号），全年一次奖金选择单独计税时，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照综合所得月度税率表，确定适用税率和速算扣除数，计算应纳税额。
举例来说，小张年底取得奖金4.2万元，选择享受全年一次性奖金单独计税*策。在计算税款时，首先，用元除以12个月得出元；其次，从综合所得月度税率表中，查找元对应税率为10%,速算扣除数为；最后，用该笔奖金收入乘以税率，再减去速算扣除数，得到应纳税额。即×10%-=元，小张的全年奖应纳税元。
当然，全年一次性奖金也可以选择并入当年综合所得计算纳税。
可以。根据财*部、税务总局发布的《关于延续实施全年一次性奖金等个人所得税优惠*策的公告》（财*部税务总局公告年第42号）规定，居民个人在年1月1日至年12月1日取得全年一次性奖金，可以继续选择享受单独计税优惠*策。
不少纳税人反馈确实有取得单位发放的符合*策规定的全年奖，但在个税APP查询收入纳税明细时没有看到全年一次性奖金记录，或者汇算申报时未看到奖金计税方式选择。出现这种情形，主要原因是由于扣缴单位在发放年终奖的次月办理扣缴申报时，没有选择使用“全年一次性奖金”方式进行申报，而是将该笔奖金并入了当月发放的工资薪金内一并进行了申报。
如果出现上述情况，请您及时与发放全年奖的单位取得联系，了解单位预扣预缴申报详细情况，做好后续申报更正等操作。
年度汇算期间，在选择全年奖计税方式时，建议您根据自身情况，选择对您更为有利的计税方式。您可以登录手机个税APP，在汇算申报时分别选择按合并计税或单独计税方法，个税APP会自动算出结果，比较一下，哪种划算选择哪种就可以了。
（一）查询汇算年度内是否有取得全年一次性奖金收入。
1.在个税APP主页点击专题页-即可快速进入汇算申报界面。
2.在汇算申报的第一个界面，您可以点击查看年度是否有全年一次奖金预扣预缴的收入数据。
（二）通过汇算申报试算功能，确定全年奖选择哪种计税方式更划算。
1.查询确认年度内确实有确定全年一次性奖金收入后，点击，回到汇算申报界面，选择填报方式为，点击。
2.在汇算申报的界面，对于存在全年奖预缴申报数据的，可以看到在一栏有一行红字提示，需要您手动确认奖金计税方式。
5.返回到界面，再次点击一栏，点击，切换到全年奖方式，对于年度内存在多笔全年奖收入的，纳税人需要确认其中一笔奖金进行单独计税，其余奖金全部并入综合所得计税。
赶紧拿起手机，下载个人所得税APP试算一下您的全年奖吧！注意！年终奖这样发，可以少交个税
目前，关于年终奖（全年一次性奖金，为了方便，本文统称年终奖）的最新税收*策是财*部税务总局公告年第42号公告，其延续了财税〔〕号公告规定的全年一次性奖金单独计税优惠*策，具体执行期限延长至年12月1日。
这个税收优惠的具体内容是：居民取得年终奖，可以视情况选择单独计税，也可以选择并入综合所得。单独计税的话，就是将奖金除12，然后按税率表（见下图）纳税。
通常，我们在做年终奖个税筹划的时候，会利用这个优惠*策来进行。具体的筹划方式，我们在之前的文章里已经系统地进行讲过：个税又变了，又能少交税了！这些个税优惠延续到年底！
但是，有时候，我们换一种思路，可以得到另外一种筹划方式，在特定的情况下，会使得年终奖个税少交，进而能够增加到手工资。
先看税务局最新的一个答疑内容：
年终奖是不能进行拆分计算纳税的，你到手的同一笔年终奖只能选择一种计税方式，即要么单独计税，要么并入综合所得。
但是，如果公司分笔给你支付年终奖，是可以分别适用不同的计税方法的。所以，这里就有了筹划空间（当然，需要公司的配合，可能一般公司不会配合），我们用个例子来给大家简单说明：
小明，取得全年一次性奖金元，正好处于年终奖发放雷区，按照现行的*策，如果选择单独计税的话，适用税率是10%（÷12=，按上面税率表找适应税率），小明需要缴纳个税：×10%-=元，小明到手年终奖：4元。
年终奖如果一个月一次性发是不能拆分计税的。但是如果小明的年终奖分两个月发，一个月发元（单独计税），一个月发元（并入综合所得），那么情况会大不一样：
单独计税，适用税率是%（÷12=，没有超过），需要缴纳个税，×%-0=元，这部分年终奖到手元。
另外并入综合所得，正常情况下，也可能只需要交%（工资低的话，甚至不用交个税）的个税：×%=60元，这部分能够到手：元。
综合起来，小明采用这样的方式，年终奖应该可以到手：+=元。
当然这种方式有一定的局限性，并不适用于所有人。但是对于适合的人来说，真心是一个不错的、安全的个税筹划方式。你是不是后悔知道晚了？