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TUhjnbcbe - 2023/5/20 19:35:00
                            

5日,李克强主持召开减税降费座谈会。

财*部、税务总局作了汇报,专家刘尚希、刘怡发了言,山西、辽宁、江苏、安徽、山东、甘肃省*府主要负责人通过视频发言。

李克强说,规模性减税降费是宏观调控关键性举措。在以习近平同志为核心的*中央坚强领导下,近些年面对复杂严峻国内外环境,我们全面贯彻新发展理念,创新宏观调控方式,把减税降费作为“先手棋”,帮助市场主体纾困和激发活力,促进实现稳增长、保就业。

减税降费突出支持制造业升级和中小微企业及个体工商户,既改革增值税制度、实施研发费用加计扣除等,又阶段性减免社保费,催生大量市场主体,起到了培育税源、扩大税基作用,实现“放水养鱼”“水多鱼多”良性循环。

面对新的经济下行压力,要继续做好“六稳”“六保”工作,针对市场主体需求实施更大力度组合式减税降费,确保一季度经济平稳开局、稳住宏观经济大盘。

要延续到期的减税降费措施,加大研发费用加计扣除、增值税留抵退税力度,对受疫情影响重的服务业等困难行业实施精准帮扶。

坚持*府过紧日子,换得市场主体总体稳定、有奔头(即财*重整)。国家加大对地方转移支付,各地也要拿出措施。

坚决打击偷税漏税,制止乱收费。

到目前为止,年减税降费*策可以理一理。

一、减税降费进入第七年

中央经济工作会议提及“实施新的减税降费*策”,让大家充满期待。

年我国提出供给侧结构性改革之后,开启了减税降费的历程。年减税降费亿元,年1万亿元,年1.3万亿元,年2.3万亿元,年减税降费2.6万亿。

年的减税降费就没有这么乐观了。年前三季度减税降费亿元,财*部门预计达到一万亿(通过特殊上缴收入),税务部门、专家预测超过一万亿。

笔者估计全年1.3万亿元。

在减税降费困难重重的情况下,中央启动了第四季度制造业的亿元缓税行动,11月缓税亿元。截至12月8日,全国累计办理制造业中小微企业延缓缴纳税费.3亿元。缓税*策精准滴灌制造业中小微企业,将有效帮助企业减轻负担、温暖“过冬”,对企业摆脱困境、加快转型升级具有积极作用。

西南证券研究发展中心宏观首席分析师叶凡表示,年的减税降费力度,有望超过年,或达1.2-1.4万亿。这在逻辑上就通了。

二、新的减税降费*策有两个方面

根据年下半年已经出台的*策,以及相关研究机构与笔者的预判,年新的减税降费*策表现在“延续”与“新降”两个方面。

从目前中央出台的*策以及国际抗疫情况来看,此轮疫情前后要经历三年。因此,部分到期减税降费*策可以延续。

三、减税税种有6个

一是增值税的优惠*策。

第一,今年底到期的增值税小规模纳税人3%征收率降至1%优惠*策,会延续至年年底。年疫情期间出台的这项针对小微企业、个体户优惠*策,实施效果较好,得到两次延续。

第二,年将月销售收入从10万元提高到15万元,使得增值税纳税人税负减轻了2/3,年前三季度新增减税亿元,惠及万户纳税人。这个*策会保留。

第三,继续支持制造业发展。此前已经陆续出台了增值税税率下调、增值税留抵退税、缓税等举措。年减税一大亮点将是加大增值税留抵退税的力度。

增值税纳税人当期销项税款不足以弥补其进项税款时,其差额称为留抵税款。年以前,我国对增值税留抵税款当期不退,结转下期抵扣,这样做相当于企业预缴税款占用了企业现金流,增加企业负担。

年起,我国开始对部分先进制造业等行业试点退还部分增值税留抵退税。

年3月底,又试行增值税期末留抵税额退税制度,符合条件的企业可以向主管税务机关申请退还增量留抵税额。

年进一步规定:对先进制造业按月全额退还增量留抵税额。

年可能会再放宽先进制造业的行业范围,扩大留抵退税的比例,目前除了先进制造业外,增量退税额有60%比例限制。年前三季度,税务部门共计为2.24万户制造业企业办理留抵退税亿元,其中对1.16万户先进制造业企业办理留抵退税亿元。

年可以考虑提高制造业60%限制比例,比如提高至70%或80%。另外可以考虑对先进制造业存量增值税留抵税额予以退税。

第四,加快出口退税进度。

近期发布的《中国税收营商环境改革发展研究报告(-)》显示,年至年,出口退税时间压缩至8个工作日内。此次国常会要求把退税平均时间压缩至6个工作日以内。区块链只要一天。

第五,内销暂免征收缓税利息。

“对加工贸易企业内销暂免征收缓税利息”是为了稳定加工贸易发展,减轻企业负担。财*部年4月发布通知称,自年4月15日起至年12月31日,暂免征收加工贸易企业内销税款缓税利息。国常会将这一措施延长至年。

二是个人所得税的两个动态。

第一,即将在年年底到期的个人年终奖单独计税优惠*策是否延续也备受

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