免税、重税、退税，这些税收*策你知道多少？
1、免进口税
年，国家发布《当前国家重点鼓励发展的产业、产品和技术目录（年修订）》名录，重点鼓励28个领域，共种产品、技术及部分基础设施和服务的发展。
“对符合本目录的国内投资项目，在投资总额内进口的自用设备，除《国内投资项目不予免税的进口商品目录（年修订）》所列商品外，免征关税和进口环节增值税。”
这28个领域包括农业、林业及生态环境、水利、气象、煤炭、电力、核能、石油天然气、铁路、公路、水运、航空运输、信息产业、钢铁、有色金属、化工、石化、建材、医药、机械、汽车、船舶、航空航天、轻工纺织、建筑、城市基础设施及房地产、环境保护和资源综合利用、服务业。
也就是说因这28个领域个产品、技术及部分基础设施和服务需要进口的自用设备，可以免除关税和进口环节增值税。
2、超高消费税
消费税是包含在价格内的一种税种，但消费税征收的范围较窄，主要限定在部分特殊的商品中，最高税率可达到56%。
而普通企业的税负压力，一般来说是主要集中在企业所得税和增值税上，如果再加上高昂的消费税，则会给企业带来巨大的税负压力，所以在选择行业的时候，最好排除以下这些行业。
这些特定种类的应税消费品主要是：烟、酒、高档化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、鞭炮及焰火、成品油、摩托车、小汽车、高尔夫球及球具、高档手表、游艇、木制一次性筷子、实木地板、电池、涂料。
虽然都是需要缴纳消费税的特定商品，但彼此之间的税率差异也非常巨大，如其中最高的甲类卷烟税率为56%，而用于载送人员及其随身物品且座位布置在两轴之间的四轮车中气缸排量在1.0升（含）以下的，仅需缴纳1%的消费税即可。
所以在选择含有消费税的行业时，也需要视情况而定，尽量参照税率表进行选择。
3、出口退税
我们知道国家为鼓励产品出口，并为了确保本国产品能在国际市场的公平竞争中，拥有一定的优势，所以实施了一系列的鼓励措施，其中就包括出口退税。
出口退税一般分为两种，一种是出口产品的企业用进口的原料或半成品，加工制成产品再出口，要退还其已经缴纳的进口税；而另一种是，企业在商品报关出口的时候，税务部门退还其生产该商品已缴纳的国内税金。
一般来说出口退税主要退还的是增值税、消费税等增加在产品上的税种。
4、怎样选择？
结合本期分享的部分高税行业与上期分享的部分免税/半税行业，我们在创业或投资选择的时候也能更有针对性。
我们假设某企业准备投资万用于中药材的种植或香料作物的种植，在早期市场调研和计算中得出，种植中药材每年可以获得利润总额约万元，而如果种植香料作物的话，每年预计可以取得利润约万元。
仅从早期调研计算来看，该公司是否应该选择种植香料呢？毕竟种植香料的利润更高。
但是通过上期推文我们知道，中药材的种植可以销售免税*策，而香料作物的种植，仅能销售半税的优惠，也就是说如果种植香料作物，需要缴纳×25%×50%=70万元的企业所得税。
如此一来，种植中药的话一年可净得利润约万，而种植香料，一年仅可净得利润万。
所以应该怎么选，您有自己的判断了吗？
5、关于节税
最后，请大家记住“节税方法千万条，用错一条就要糟”。
公转私将严查！个人银行账户收款高于这个数的千万要小心了！
年，有以下9类交易的，将被税务重点稽查！
①当日单笔或者累计交易额人民币5万元以上。
②公转公超过万元以上。
③私户转账金额过大：境内转账超过50万、境外转账超过20万。
④规模很小的企业，却常搞出上巨大的流水。
⑤转入转出异常情况，比如分批集中转出，或者分批集中转出。
⑥经营范围或经营业务，跟资金流向没有关联度。
⑦公户短期内频繁给私户转账，或公司经常收到私户转账。
⑧频繁开户销户，在销户前有大量的资金活动。
⑨闲置很久的账户，突然启用，并且有大量的资金活动。
公转私20万将会被银行监管，公司账上的钱，你不能再随意转到个人卡了，否则，你的银行卡很有可能被冻结！
除了，大额现金存取会被重点监控，企业还需要注意的是：公对公、公对私大额转账也会被重点监控！
公转私这11种情况，你可以放心大胆的转
“公转私”并不是不能碰触的红线，但是需要有合理的商业目的。下面这11种情况下“公转私”，可以放心大胆的转：
1、发放工资
这个发工资，包括老板的工资和员工的工资。公司每月将工资薪金通过公户发到每个员工的个人卡上，且已预扣预缴个人所得税。
提醒：企业在发放员工工资时，应履行代扣代缴义务，按3%~45%的税率预扣预缴个人所得税。
2、跟个体户做生意
个体户如果没有对公账户，可以直接公转私打到对方个人卡。
3、员工差旅费报销
公司将差旅费报销款或备用金通过公户转入出差员工个人账户，出差回来后实报实销、多退少补。
提醒：符合条件的“差旅费津贴”不属于工资、薪金收入，不征个人所得税。
4、支付个人劳动报酬
公司通过对公账户支付给个人劳务报酬，且已经预扣预缴了个人所得税。
提醒：企业需取得合规发票方可税前扣除，个人如办理了临时税务登记，月收入15万元（季度45万元）以下可免征增值税；企业每次支付劳务报酬时，应按20%~40%的税率预扣预缴个人所得税。
5、股东利润分红
公司将税后利润以分红的形式打给股东个人，且已代扣代缴了个人所得税。
提醒：公司支付分红款时需按“股息、红利所得”20%的税率代扣代缴个人所得税。
6、向自然人采购
公司向自然人（含个体工商户）采购物资或租赁房屋、土地等，且取得了合规发票，这种情况下，公司可以通过公户转账给销售方个人。
提醒：公司需取得合规发票方可税前扣除。
7、归还个人借款
公司通过对公账户归还个人借款，包括股东或其他自然人的借款。
提醒：如有借款利息，公司需代扣代缴20%的个人所得税，并取得合规发票方可税前扣除，个人申请代开发票需缴纳增值税等相关税费：
风险提示：公司长期借股东钱未还，有账外资金回流的嫌疑，一旦被稽查，会被怀疑有隐瞒收入等违法行为，建议及时清理。
8、支付个人违约赔偿金
公司根据合同、协议的约定，或法院的判决书，通过公户向相关个人支付违约金、赔偿金等款项。
提醒：如果是属于价外费用的违约金收入，应并入销售收入一并计算缴纳增值税、个人所得税等。
9、个人独资企业的利润分配
个人独资企业将税后的利润通过对公账户打给个人独资企业的负责人。
提醒：个人独资企业取得的经营所得，应先按5%~35%的税率缴纳个人所得税。
10、支付离职赔偿金
11、公司向个人房东转房租款
中国国家税收环境极其复杂，不敢诗老板还是个人，虽然不是财务，但一定要有财税意识。
说到财税，除了个人以外，可以说这也是所有企业都需要考虑的大问题，连马云、刘强东也在其中，不然怎么会有马云没有薪水，而刘强东的年薪只有一块钱这样的事情出现呢？
其实上面用的这个节税避税方式，正是《避税》这本书中的众多避税方式之一，这本书中运用了上百种真实案例，各种避税方式相结合，告诉你怎么正确而又合理的避税。
是不是很多人都觉得避税问题只有那些出色的财务才会知道，其实不然，老板也是要懂得一定的节税知识的，这样才能的合理的帮公司节省的开支，让你的收益最大化。
《避税》这本书在年进行了改版更新，适用于新版税法和利用最新优惠*策，如果你是企业老板、财务人员、高收入人群，那这本书非常适合你去读。
（注：以上资料，只供参考，不要走弯路，合法交税，人人有责）
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