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2023年所得税最新优惠政策10分钟前 [复制链接]

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年所得税最新优惠*策核心内容:

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大额(增值税/所得税)退税*策

所得税优惠*策最新2-

2年关[guan]于企业所得税的[de]优惠*策主要有:

对于企业[ye]来[lai]说,百分之二十五是[shi]最基本的税率;小型微利企业应纳税所得额在一百万以[yi]内的,先乘以[yi]百分之[zhi]二[er]十五再乘以对应税率,而一[yi]百万以上三百万以下的,应纳税所得额的部分。

具体的计算方式是:先乘以百分之五十,再乘以对应的税率。自1年1月1日至2年12月1日,对小型微利企业年应纳税所得[dei]额不超过万元的部分,在现行优[you]惠*策基础上,再减半征收,即对于万元以内的部分,实际税负率为2.5%,万[wan]元至00万元部分的速算扣除数在年1月1日[ri]前为2.5%。

在规定[ding]时间内,针对小型微[wei]利企业应纳税所得额不超过一百万的部分,计算方[fang]式是乘以百分之二十五再乘以百分之二十的税率,而超过一百万但不超过三[san]百万的应纳税所得额的部[bu]分,具体的计算方式是乘以百分之五十,再乘以百分十二十的税率。对于重点扶持的高新技术企业或已经认定的技术先进性服务企业,在乘以相应税率之前需要先乘以百[bai]分之十五。

这个税收优惠*策到5年底:《关于进一步支持和促进重点群体创业[ye]就业有[you]关税[shui]收*策的通知》财税〔〕22号,补充文件延迟到5年底,且可往前追溯。说白话就是:公司内有贫困人口就业的,以社保为依据享受税款抵扣元/人/月(对劳动密集型企业是重大利好,相对贫困人口较[jiao]多)。

小微企业所得税2年税收优惠*策

小微企业所得税2年税收优惠*策如下:

1、对于月销售额在10万元以下的小微企业,如果是按季度交纳税[shui]收的,季度[duo]销售额在0万元以下的小微企业,可以免征增[zeng]值税。

2、小微企业的每年应纳税所得额在万元以下的部分,减按百分之二十五计入纳税所得额后,按照百分之二十的税率交纳企[qi]业所得税。纳税所得额在万元到00万元的部分,减按百分之五十。

2年小微企[qi]业[ye]增值税全免

2年月,税务总局[ju]发布《关于对增值税小规模纳税人免征增值税的公告》及其解读。

公告称:“自2年4月1日至2年12月1日,增值税小规模纳税人适用[yong]%征收率的应税销售收入,免征增值税;适用%预征率的预缴增值税项目[mu],暂停预缴增值税。”

且“如果纳税人[ren]选[xuan]择放弃免税、对部分或者全部应税销售收入开具增[zeng]值税专用发票的,应当开具征收率为%的增值税专用发票,并按规定计[ji]算缴纳增值税。”

也就是说只[zhi]要该小微企业(包含个[ge]体)的纳税身份是小规模纳税[shui]人,就能享受增值税全免,若申请专票则按%税率缴纳的优惠*策。

同时需要注意的是,税务总局在发布小规模纳税人普票全免税的同时,并未取消“合计月销售额未超过15万元的,免征增值税”的优惠*策。

、增值税留抵退税

2年月,税务总局发[fa]布《财*部税务总局关于进一步[bu]加大增值税期末留抵退税*策实施力度的公告》。

“将先进制造业按月全额退还增值税增量留抵税额*策范围扩大至符合条件[jian]的小微企业(含个体工商户,下同),并一次性退还小微企业存量留抵税额。”

而符合条件的小微企业,可以自2年4月纳税申报期起向主管税务机关申请退还增量留抵税额。同时要“加快退税进度,积极落实微型企业、小型企业存量留抵税额分别于2年4月0日前、6月0日前[qian]集中退还的退税*策。”

也就是说还没有申请[qing]退税的小微企业,可以尽快[kuai]向主管税务机关申请退还增值税。具体退税要[yao]求和计算方式,可以查[zha]看我们以前的[de]推文《又发钱了!小微企业如何退税?一[yi]文看懂!赶紧收藏》。

4、六税两费减半

除税负最重的企业所得税和增值税实行减半、全免、退税等优惠外,对税负较轻的“六税两费”也给予了一定程度的减免优惠。

2年月,税务总局发布《关于进一步实[shi]施[shi]小微企业“六税两费”减免*策的公告》。

公告表示:“对增值税小规模纳税人、小型[xing]微利企业和个[ge]体工[gong]商户可以在50%的税额幅度[duo]内减征资[zi]源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税(不含证券交易印花税)、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。”

也就是说,只要企业主体是小规模纳税人企业、小[xiao]微企业[ye]、个体工商户,那么在“六税两费”上[shang],可享受[shou]减半[ban]征收的优惠。而且,如果上[shang]述主体在“六税两费”上还享受了其他优惠,那[nei]么还“可叠加享[xiang]受本优惠*策”。

5、缓缴税费及[ji]社保

2年2月,税务总局[ju]发布《关于延续实施制造业中小微企业延缓缴纳部分[fen]税费有关事项的公告》及解读。

公告表示:“制造业中型企业可[ke]以延缓缴纳本公告规定的各项税费金[jin]额的50%,制造业小微企业可以延缓缴纳本[ben]公告规[gui]定的全部税费,延缓的期限为6个月。”

可延缓缴纳的税种主要为企业所得税、个人所得税、国内增值税、国内消费税及附征的城市维护建设税、教育费附[fu]加、地方[fang]教育附加,不包括代扣代缴、代收代缴以及向税务机关申请申请普票发票时缴纳的税费。

同时,2年5月人社部发布《关于做好失业保险稳岗位提技能防失业工作的通知》。

通知第七条规定:“以个人身份参加企[qi]业职工基本[ben]养[yang]老保险的个体工商户和各类[lei]灵活就业人员,2年缴纳养老保险费有困难的,可自愿暂缓缴费至年底前[qian]补缴。”

而发改委等12部门在2年2月也[ye]发布《关于印发[fa]促进工业经济平稳增长的若干*策的通知》:“2年延续实施阶段性降低失业保险、工伤保险费率*策。”

即小微企业在报税时可选择包括企业所得税、个人所得税、增值税在内的7个税种延迟6个月再缴纳;而企业需要缴纳的[de]职工失业保险[xian]和工伤保险,阶段性免缴;另外,个体[ti]工商户缴纳养老保险,可延迟至年底。(补缴时间一般为个月)

6、固定资产[chan]折旧

2年月,税务总局发布《财*部税务总局关于中小微企业设备器具[ju]所得税税前扣除有关*策的公告》。

公告规定:“中小微企业在2年1月1日至2年12月1日期间新购置的设备、器[qi]具,单位价值在[zai]万元以上的,按[an]照单位价[jia]值的一定比例自愿选择在企业所得税税前扣除。”

其中,企业所得税法实施条例规定最低[di]折旧年限为年的[de]设备器具,单位价值的%可在当年一次性[xing]税[shui]前扣除;最低折旧年限为4年、5年、10年的,单位价值的50%可在当年一次性税前扣除,其余50%按规定在剩余年度计算折旧进行税前扣除。

而如果企业因为一次性折旧以后利润不足,形成亏损的“可在以后5个纳税年度结转弥补[bu],享受[shou]其他延长亏损结转年限*策的企业可[ke]按现行规定执行”

7、社会性费用减[jian]免

自0年1月1日至2年12月1日,在职职工人数在0人以下[xia]的企业,暂免征收残疾[ji]人就业保障金。

若职工人数高于[yu]0人,而企业安[an]排残疾人就业比例达到[dao]1%(含)以上,但未达到所在地省、自治区、直辖市人民规定[ding]比例的,按规定应缴费额的50%缴纳残保金;用人单位安排残疾人就业比例在1%以下的,按规定应缴费额的90%缴纳残保金。

同时,月销售额不超过10万元,以及按季度纳税的季度销售额不超过0万元的缴纳义务人免征教[jiao]育费附加、地方教育附加、水利建设基金。

而增值税小[xiao]规模纳税人中月销售额不超过2万元(按季纳税6万元)的企业和非[fei]企业性单位提供的应[ying]税服务,免征文[wen]化[hua]事业建设费。

对归属中央收入的文化事业建设费,按照缴纳义务人应缴费额的50%减征;对归属地方收入的文化[hua]事业建设费,各省(区、市)财*、*委宣传部门可以结合当地经济发展水平、宣传思想文化事业发展等因素,在[zai]应缴费[fei]额50%的幅度内减征。

8、企业节税方法

在推文里小柳总结了7点,共十[shi]余个办法,帮助小微企业节约税费,那非小微企业又该如何节税[shui]呢?

首[shou]先,企业越想节税,越应重视财务建设。企业可通过年初财务预算规划全年经营目标,再通过每月财务数据分析,对经营情况进行修[xiu]正。在专业[ye]财务数据的辅助下,帮助企业革除“陈疾”获得更多利润,才是最成功的节税。

其次,企业可合理利用税务优惠。比如将企业规模保持在小微企业以内、小规模纳税人免征增值税、申请高新技术企业等帮助企[qi]业在具体项目上节税。

这个税收优[you]惠[hui]*策到5年底:《关于进一步支持和促进重点群体创业就业有关税收*策的通知》财税〔〕22号,?补[bu]充文件延迟到5年[nian]底,且可往[wang]前追溯。"

2年税收减免优惠*策

2年最新[xin]税收优惠*策[ce]如下:

1、对于小微[wei]企业来说,2年税收优惠*策是十分[fen]利好的,对于其年应纳税所得额小于万元[yuan]的部分,按照[zhao]2.5%的税率缴纳企业所得税。若年应纳税所得额在万元至[zhi]00万元的部分,则按照10%的[de]税[shui]率缴纳企业所得税;

2、2年明确,全年一次性获得的奖金还是实施[shi]按月单独计税[shui],而不是并入*员工资薪金所得的税收[shou]优惠*策延续执行到年底。这对于工薪阶层来说能减轻个人税[shui]负压力;

、2年最新税收优惠*策对于增值税来[lai]说,主要有两个方面的优惠:

(1)加计抵减*策,对于生[sheng]产性行业以及生活性服务行业的加[jia]计抵减*策目前是延续执行的;

《税收征[zheng]收管理法》第三条

税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税[shui],依照法律的规定执行;法律[lv]授权国务院规定的,依照国务院制定的行[xing]*法规的规定执[zhi]行。

任[ren]何机关、单位和个人不得违反法律[lv]、行*法规的规定,擅自作出税收开征、停征以及减税、免税、退税、补税和其他同税收法律、行*法规相抵触的决定[ding]。"

小规模纳税人企业所得税优惠*策

一、小型微利企业所得税优惠*策(执行截止2年12月1日)

《财*部税务总局关于实施小微企业普惠性税收[shou]减免*策的通知》(财税〔〕1号)规定:

企[qi]业年所得税不超过万元,所[suo]得税税率2.5%,即X2.5%=2.5万元。

年[nian]所得税超过-00万元部分(即万元),所得税税率10%,即X10%=20万元。

举例1:年所得额万元,所得税X2.5%+X10%=20.5万元

举例2:年所得额98万元,所得税98X2.5%=2.45万元

二、小规模纳税人增值税优惠*策(执行截止2年12月[yue]1日)

《财*部税务总局关于明确增值税小规模纳税人免征增值税*策的公告》(财税11号公告)规定:

月度申报的不超过15万元(不含税,下[xia]同),季度申报[bao]不超过45万元免增值税;也就是全年合计不超过15万元X12月;或者45万元X4季度均免增值税(以上[shang]只免[mian]增[zeng]值税普通发票)。超过以上标准金额,按规定税率1%征收[shou]。

举例1、某企业季度销[xiao]售[shou]额40万元[yuan],其中:普票0万元,专票10万[wan]元[yuan];则普票0万元免税,专票10万[wan]元按1%征收增值税。

举例2、某企业某季度销售额(不含税)万元(连续季度[duo]没[mo]有超过万元),则不论是普通发票还是专票[piao],均按[an]1%征税[shui]。(税率1%执行至1年12月1日)。

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