王家怀出诊时间 https://m.yiyuan.99.com.cn/bjzkbdfyy/a/341670/1、小规模纳税人收到一份增值税专用发票，怎么处理？
由于小规模纳税人增值税不存在抵扣问题，所以取得的专票当作普通发票使用就可以，只能全部作为成本费用，不能进行抵扣增值税额。建议小规模纳税人尽量取得普通发票，尽可能少要增值税专用发票。
2、小规模纳税人劳务派遣公司，此前公司选择了5%差额缴纳增值税，现在可以享受复工复业增值税优惠吗？
自年3月1日至年12月31日，小规模纳税人公司可以选择以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照简易计税方法减按1%的征收率计算缴纳增值税；也可以选择差额纳税，以取得的全部价款和价外费用，扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额，按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税。
3、小规模纳税人就部分业务放弃免税需要填写声明吗？
小规模纳税人根据实际业务需要，可以就部分业务放弃减免税，为购买方就某一笔业务开具3%征收率增值税专用发票，并按3%征收率申报缴纳增值税。就该笔业务开具增值税专用发票时，应当在税率或征收率栏次手动选择填写“3%”字样。未开具专用发票的其他适用3%征收率的应税销售收入，仍可以适用增值税小规模纳税人复工复业增值税减征或免征政策。放弃减免税优惠不需要填写《纳税人放弃免（减）税权声明》，不影响享受其他增值税优惠政策。
4、小规模纳税人应纳税额怎么计算？
根据《增值税暂行条例》的规定：小规模纳税人发生应税销售行为，实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法，并不得抵扣进项税额。应纳税额计算公式：应纳税额=销售额×征收率
根据《增值税暂行条例实施细则》的规定：小规模纳税人的销售额不包括其应纳税额。小规模纳税人销售货物或者应税劳务采用销售额和应纳税额合并定价方法的，按下列公式计算销售额：销售额＝含税销售额÷（1＋征收率）。小规模纳税人因销售货物退回或者折让退还给购买方的销售额，应从发生销售货物退回或者折让当期的销售额中扣减。
5、小规模纳税人销售使用过的固定资产，可以按照1%征收率缴纳增值税吗？
根据《关于部分货物适用增值税低税率和简易办法征收增值税政策的通知》（财税〔〕9号）和《关于简并增值税征收率政策的通知》（财税〔〕57号）的规定，增值税小规模纳税人（除其他个人外）销售自己使用过的固定资产以及销售旧货，按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税。因小规模纳税人销售自己使用过的固定资产和旧货适用“3%的征收率”。自3月1日至12月31日，除湖北省外，其他省、自治区、直辖市的增值税小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税，所以湖北省增值税小规模纳税人销售自己使用过的固定资产和旧货取得的应税销售收入，可以免征增值税；其他省、自治区、直辖市的增值税小规模纳税人销售自己使用过的固定资产和旧货取得的应税销售收入，可以减按1%征收率缴纳增值税。
