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固定资产卖亏了要交增值税吗企业应该如何进 [复制链接]

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对于企业来说,在实际经营的过程中,什么样的事情都可能遇到。作为企业的财务人员,一定要有不断学习的能力才行。特别是涉及涉税方面的处理,更要熟练掌握。

固定资产卖亏了要交增值税吗?

固定资产即使卖亏了,也需要缴纳增值税。

企业处理固定资产时,是不是需要缴纳增值税,和企业买亏了还是买赚了,并没有直接的关系。

即企业出售固定资产时,只要实现了销售收入,就需要按照相应的税率缴纳增值税。当然,企业的类型不同、固定资产的取得时间不同,适用的税率也不相同。

固定资产出售时的税率如何确定?

企业出售固定资产时,需要按照下面的三种不同情况,确定需要适应的税率。

1、固定资产的进项税额已经抵扣

如果公司的固定资产在购入时,已经进行了抵扣认证,那么公司在进行对外出售的过程中,就不能享受3%征收率减按2%的增值税优惠。

如果企业的是一般纳税人,那么对于出售时增值税的税率就是13%。当然,一般纳税对于开具发票时吗,可以开具增值税专用发票也可以开具增值税普通发票。

对于实际的开票形式,公司根据客户的要求合法开具即可。即使肯定是个人不需要开具发票,企业也需要按照无票收入进行申报增值税。

2、固定资产的进项税额没有进行抵扣

如果公司在购进固定资产时,还不是一般纳税人,而是小规模纳税人,那么企业后来认定为一般纳税人,对外出售固定资产时,可以享受减按2%增值税征收率的优惠。

若是你公司当时购进车辆时为小规模纳税人,后来被认定为一般纳税人后销售旧车的,则可以享受按照简易办法依3%征收率减按2%征收增值税的政策。当然,企业如果还是小规模纳税人,也可以享有这样的优惠政策。

另一种情况就是,企业购进固定资产时,固定资产本身不能进行抵扣,比方说汽车原来就不能进行抵扣。在现阶段出售时,也可以按照减按2%的征收率计算增值税。

这里还有一个问题,需要注意的是,小规模纳税人按照减按2%的征收率开具发票时,只能开具增值税普通发票,而不能开具增值税专用发票。

如果小规模纳税人,想开具增值税专用发票,需要开具3%的增值税专用发票。即小规模纳税人自己主动放弃,可以享有的增值税优惠。

企业出售固定资产,应该如何进行账务处理?

例如,虎说财税公司有一些固定资产需要对外出售。企业是一般纳税人,并且固定资产在购入时,已经抵扣了增值税进项税额。固定资产的入账价值是,已计提折旧。实际出售的不含税价格是。

虎说财税公司的会计处理如下:

1、把需要出售的固定资产转入固定资产清理

借:固定资产清理

累计折旧

贷:固定资产

2、出售时

借:银行存款

贷:固定资产清理

应交税费-应交增值税(销项税额)78

3、结转出售固定资产时产生的实际损失

借:营业外支出或资产处置损益

贷:固定资产清理

这里需要注意,固定资产出售时,企业如果是直接报废固定资产,那么产生的损失通过“营业外支出”进行核算;如果固定资产还有使用价值,那么产生的损失不是通过“营业外支出”进行核算,而是要通过“资产处置损益”进行核算。

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