北京哪个医院白癜风最好 http://www.xxzywj.com/进项税额已转出，还是被罚款9.6万！
①案例回顾
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②案例分析
很多朋友认为不合理的进项，转出就好了。可事实是，本案例中“无实际货物交易，用于抵扣增值税税款属偷税行为”直接可以判定为受票方虚开发票的行为。或许还有一些企业在靠“买发票”过日子，觉得金额少一点不容易被税务局发现，殊不知买发票往往是“赔了夫人又折兵”。虚开发票的“供应商”通过大批量开具发票来赚钱，迟早有一天税务稽查系统能识别出来虚开发票的企业，那个时候受票方自然也会被关联出来。
拒绝接受虚开的发票，以下3种发票坚决要远离：
合理的进项税额有哪些？
进项税额抵扣适用于会计核算健全且能够提供准确税务资料的一般纳税人，未申请登记为一般纳税人或者登记为小规模纳税人的，不得抵扣进项税额。合理的进项税额主要有以下范围/p>
哪些进项税额不能抵扣？抵扣不合理进项如何转出？
①进项税额不得抵扣的情形
除了前文案例所述的接受虚开的发票不可抵扣以外，在实务中，很多朋友将食堂采购的“大米、面、油”等食堂集体福利用品用于抵扣，还有一些朋友将员工个人消费的食品、首饰、家电等专票用于抵扣，这种行为是大错特错的。
注意：以下几种情况的进项税额不能抵扣！
②设备、器具改变用途后不适用于进项抵扣情形的，要做转出处理
需要补充说明的是，有些设备、器具在采购的时候原本是作为正常的原材料使用（可抵扣进项税额）的，也已经正常做了增值税纳税申报进项抵扣处理，后来因业务发展需要改变用途用于建设不动产项目，这种情况下原本抵扣的进项税额需要转出。
已认证进项税转出的会计处理
转出时
借：在建工程（购入原材料用于不动产建设时）
贷：应交税金-应交增值税（进项税额转出）
结转时：
借：应交税费-应交增值税（进项税额转出）
贷：应交税费-应交增值税（未交增值税）
③进项发票已抵扣认证后，发现销售方开票有误需要做转出处理
举例子：年2月份A有限公司（一般纳税人），取得公司公车保险费用专票，2月份已勾选认证。在3月份报税期结束后发现专票信息有误，开票方在3月份开了红字发票，同时开具一张正确的蓝字发票。保险费用专票不含税金额为元，税额元。
2月份会计分录如下：
2月份取得发票会计分录：
借：管理费用-保险费
应交税费-待认证进项税额
贷：银行存款8
2月份勾选认证发票会计分录：
借：应交税额-应交增值税（进项税额）
贷：应交税额-待认证进项税额
3月份收到红字发票和蓝字发票处理
红字发票：
借：管理费用-保险费-
贷：银行存款-8
应交税费-应交增值税（进项税额转出）
蓝字发票：
借：管理费用-保险费
应交税费-待认证进项税额
贷：银行存款8
月末，对进项税额转出贷方余额，进行结转
借：应交税费-应交增值税（进项税额转出）
贷：应交税费-应交增值税（未交增值税）
④进项发票为个人消费品，认证抵扣后需转出，报税处理如下：
举例子：年4月份A有限公司（一般纳税人）于4月末将当月所有进项发票勾选抵扣完毕后，次月报税时发现有一张货品名称为眼镜的发票实际为员工的个人消费品，眼镜对应的进项税额为28.53元；会计对该笔业务进行了转出处理，具体填列方式如下：
1.首先在附表二第15行填上需转出的税额：
2.其次，填好附表二之后在主表第14行会自动显示进项转出税额
温馨提醒：发票不认证，会形成所谓“存根联滞留”的发票。开票方已开票、交税，受票方却没有进入系统，相当于专用发票没有走完一个完整的链条，形成专票滞留，税务机关可能会怀疑受票方收到专票不认证，不入账，是为了隐瞒成本。与此同时，税务机关会猜测受票方隐瞒成本的目的是想隐瞒收入。因此，滞留票的数量和金额多了的话，会引起税务机关的注意，轻则会被要求写《情况说明》书面交代情况，重则会被上门查账。
⑤不合理进项税额也可通过“发票不抵扣勾选”处理
财务朋友在遇到不合理进项税额时，可以选择勾选抵扣后再做转出处理。另外，增值税进项发票勾选认证平台有发票不抵扣勾选功能，取得的专票判断其不可抵扣后，可以在认证平台以“发票不抵扣勾选”的方式认证发票。这样既避免了发票滞留，又不需要在做账、报税的时候单独做进项转出处理了。
勾选不抵扣的数据在做账时可直接当作普票处理，另外不抵扣勾选数据在申报表中不体现。比如当期抵扣勾选的发票为10张，税额1元，不抵扣勾选的发票2张（给员工买的下午茶），税额元。报税的时候附表二直接填列认证相符的10张发票，税额为1元，对应的主表也是显示税额1元。
最常见的进项税额如何计算
以往通常是增值税专用发票才可抵扣，如今很多普通发票也可抵扣了，不知道的朋友一定要注意了！别一不小心导致公司多交税了。增值税电子普通可抵扣项目主要有电子通行费发票、滴滴打车等网约车平台开具的电子普通发票（注意：纸质的打车发票不可抵扣）。
1.旅客运输抵扣凭证
以A公司员工出差的飞机票为例，具体计算方式如下：
本张发票计算抵扣进项税额为：
（票价+燃油费附加费）/1.09*9%=/1.09*9%=36.33元
注意：民航发展基金属于政府性基金，不计算缴纳增值税。
2.购进农产品扣除进项税额
一般纳税人购进农产品，取得小规模纳税人（简易计税；适用3%征收率）开具的专用发票，通常以增值税专用发票上注明的金额和9%的扣除率计算进项税额。目前，国家针对疫情的特殊阶段对小规模纳税人出台3%减按1%的优惠政策，购买农产品收到1%的专票也是可以抵扣9%进项税的。
股东想要从公司拿钱，有很多合理的纳税筹划方法，但在降低综合税负的同时，一定要保证税务筹划的合规合法，切勿捡了芝麻丢了西瓜。
教你
第一：改变公司架构
举例：成立一家家族公司去控股你所有的业务公司，家族公司不用做任何业务，业务公司赚钱分红给到家族公司，是不需要交企业所得税的，家族公司再去投资其他产业或购买你所需要的东西，如车子，房子，家具等都可以免税。
另外，家族公司还可以作为“防火墙”，规避老板个人风险，即使业务公司出事，也只承担X公司的注册资本，第二：改变供应链在业务公司与供应商之间成立一家个人独资企业，原本是公司直接向供货商进货，现在由个独统一采购后再卖给公司，做到“四流合一”，解决公司缺进项发票的问题。另外，个独核定后征收，综合税率只有5%。第三：业务拆分
原本是卖空调产品的，现在改成卖空调+安装空调服务，增值税就能从13%变成6%。第四：申请为高新企业。
第五：改变交易方式和地点。
第六：转移利润。
第七：重组，合并与分立。
第八：利用税收优惠政策。
第九：改变经营方式。
第十：利用外部专家。
智慧的老板“节税”，聪明的老板“避税”，愚蠢的老板“偷税”。
不懂财务的老板：
不是在“交税”的路上，就是在“交罚款”的路上。
不是在“监狱”的路上，就是去“监狱”的路上。
中国国家税收环境极其复杂，不管是老板还是个人，虽然不是财务，但一定要有财税意识。
说到税收，除了个人之外，可以说这也是所有企业需要考虑的一个大问题。就连马云和刘强东也在其中。否则，马云怎么可能没有工资，刘强东的年薪只有一元？
事实上，上述节税和避税方法是《避税》一书中众多避税方法之一。本书使用了数百个真实案例，结合各种避税方法，告诉你如何正确合理地避税。
说到避税，你可能会问：“纳税是一项不可推卸的责任。我们怎么能说合理的避税呢？“避税不是犯罪吗？我们能做什么？”在这个问题上，我们应该辩证地对待它。避税不同于逃税。避税是以合理的方式减少税收支出，而逃税不是对需要纳税的项目纳税。
合法避税是指纳税人在尊重税法、依法纳税的前提下，采取适当措施逃避纳税义务，减少税收支出。合理避税不是逃税，它是一种正常的法律活动。合理避税不仅是财政部门的事，还需要市场、商业等各部门的配合，从签订合同、资金收付等方面入手。
合理避税的知识方法，尽在下面这本书中：
当然，合理避税的方法有很多。如果你想知道更多，小编建议你可以去看看这套“避税”。如今，纳税几乎对每个人都是必要的。因此，学会合理、安全地避税是非常重要的。学习之后，你可以省下很多税金。
在《避税》一书中，有很多案例知识。愚蠢的老板在逃税，聪明的老板在合理避税，聪明的老板在合理地节税。老板不是财务方面的，但他们必须了解财务。
这种“避税”必须是老板和财务人员的必修课。从税务筹划实施方案到税务风险实例分析，公司老板可以远离财税风险，重构公司税制，合理节税，远离财税和业务风险，使公司稳步盈利。
老板不用会财务，但一定要懂财务，这本书教你实现企业规范化制度化，经营，提升企业利润为企业赚钱
并且如今本小店限时特惠，花一顿饭钱，却可以为你省下更多的钱，再划算不过了！
（注：以上资料，只供参考，不要走弯路，合法交税，人人有责）
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