新个税法下,如何最大程度增加劳务报酬收入 [复制链接]

劳务报酬所得

共享经济时代，越来越多有一技之长的人不甘于朝九晚五的上班，或因为经济压力等做着兼职。很多朋友利用业余时间揽私活，不仅获得了额外收入，还能高效地扩展人脉圈子。

数据显示，到年，中国自由职业者兼职人数将占总劳动力的43%。不论国内还是美国，自由职业者多扎堆于市场营销、设计、培训等专业性较高的服务行业。

新个税法实施后，原劳务报酬税目取消，并入综合所得；原劳务报酬税率取消，按综合所得税率计算。也就是说其实劳务报酬自年开始和工资薪金的个税是一样的算法。

那为什么拿到手的劳务收入还是少了一大截？如果对方是正规核算的公司，要求开具可抵扣的增值税专票怎么办？如何最大程度增加劳务报酬收入？

请仔细往下看，我们一起逐个击破这些财税难题。

劳务报酬税负高的真相

①

老吴是个设计师，业余时间接了个设计的活儿，谈好块钱。很快通过验收了，结算尾款的时候，老吴也按照对方财务要求去税务局代开发票，块钱交了.76元的税，6.12元的城建税，开票共计.88元的税钱。

代开发票流程不清楚？可返回查看专题文章

《个人如何代开劳务发票？具体这样做！》；

具体是怎么算的呢？可返回查看专题文章

《之增值税税率及涉税处理》

但是，当老吴把发票给对方财务后，实际块钱的任务只收到对方支付的.96元，除去开票的税钱.88元，又扣了.04元的个人所得税，这来回一合计就交了.92元的税金，占元的18.55%，接近20%。

即使对方按照税法规定代扣代缴了劳务报酬个人所得税，但新个税下，劳务报酬的个人所得税还是这么高？

②

其实，这里只是预缴。虽然劳务报酬并入了综合所得，但是在预扣预缴环节，其扣缴方法还是沿用的以前的劳务报酬算法：(/1.03)×（1－20%）×20%=.04元。

而汇算的时候，老吴需要把这笔劳务报酬和自己取得的其他综合所得合并一起再算一次个人所得税。

假设老吴在X企业任职，年1月-12月每月在X企业取得工资薪金收入元，无免税收入；每月缴纳三险一金元，从1月份开始享受子女教育和赡养老人专项附加扣除共计每月为元，无其他扣除。另外，年6月取得这笔劳务报酬收入元。

那么老吴年一共应该缴纳多少个人所得税？我们来算一下。

1）年收入额＝工资、薪金所得收入＋劳务报酬所得收入＋稿酬所得收入＋特许权使用费所得收入

×12＋(/1.03)×（1－20%）=.19元

2）综合所得应纳税所得额＝年收入额－6万元－专项扣除－专项附加扣除－依法确定的其他扣除

.19－0－（×12）－（×12）＝.19元

3）全年应纳税额＝应纳税所得额×税率－速算扣除数

.19×3%＝.41元

4）累计预扣预缴应纳税所得额=累计收入-累计免税收入-累计减除费用-累计专项扣除-累计专项附加扣除-累计依法确定的其他扣除

10-0-0-（×12）－（×12）=元

5）工资薪金预缴累计预扣税额

×3%=.6元

其中前面劳务报酬预缴了.04元个人所得税，老吴个税汇算清缴时还需要退税

.6+.04-.41=.23元

所以真相就是，劳务报酬实际个人所得税的也就是3%而已，并没有20%那么高。自年后劳务报酬的个税实际已经降低了很多，但苦恼的就是个人劳务者需要先垫付这笔费用，等到汇算清缴期申报退税。

最大程度增加劳务报酬收入

想要拿到手的钱更多，同时省去个人代开发票的繁琐，可以考虑注册个独企业等来和对方签合同，通过税收洼地享受核定征收，合理合法降低税率。

如果对方是正规核算的企业，并且要求提供增值税专用发票，那最好的解决方法就是通过共享经济结算平台。

可以有效解决财税不合规的问题

自由职业者难以提供合规票据，导致合作企业增值税抵扣链条不完整、所得税税前扣除凭证缺失，此项成本无法列支，增加企业税负。

自由职业者报税不及时不合规，自行报税及发票代开、发票快递整个流程过于繁琐冗长，个人的纳税信用也会受到一定影响。

避免劳动纠纷等用工问题

自由职业者人员信息核对难，管理难度大，且推广费用计算多样，结算时间不固定，发放繁琐，容易出现用工纠纷，反而大量占用企业人力和财务资源。

总之，共享经济结算平台除了能帮助企业降税减负、降低个人所得税，还能降低公转私风险、优化灵活用工市场和税收体制，详情可返回点击查看相关文章《五个维度看，为何越来越多的企业偏爱众包结算》。