税收筹划二十四式第一式如何让老板少交个税 [复制链接]

合理的税收筹划，就是以企业的业务为核心，把人、“事”和“法”关联起来，做到真正的人、“事”、“法”三者合一。任何偏离了业务本质的税收筹划，就是耍流氓。因此，在税收抽筹划的过程中，重点一定立足于“业务”，但落脚于“事”。

税收筹划二十四式

第一式如何让老板少交个税

大部分人都喜欢收入高，个税少，最好不交税，老板也不例外。但如何让老板少交个税呢？财务就要绞尽脑汁：

张三说：老板不领工资，自然就不需要交个税。

确实是这样，如果老板不领工资，就不存在个税了。但是老板都是家里有矿或者地主？老板也都不消费，不花钱？老板创业都是服务大家，来做慈善，四大皆空，不用钱。老板用钱怎么办？明显行不通。

张三再说：老板需要钱时，直接让老板从公司借款，挂往来账。反正也没发工资，就不用申报个税。

确实，不管老板家里是不是真有矿，老板也需要钱。从公司借款确实可以解决用款需求，但是老板长时间从公司借款，就真的没有税务风险吗？根据税法相关规定，股东长期从公司借钱不还，超过一定期限，会被认定为公司对个人的红利分配，依照‘利息、股息、红利所得’项目按照20%税率计征个人所得税。简单说，就是借用1万，可能要交2千的个税。如果你是老板，你会选择吗？

张三再说：每个月给老板发元工资，这样老板就不用交个税。

确实，每个月发确实是不用交税，但是作为老板，真可怜，每个月收入只有，如果不是家里有矿，不知道老板每个月能否够用吗？这个老板是不是不抽烟不喝酒不烫头，也没有其他消费？可能公司的前台工作人员每个月都啥的。问题是老板就真的不用钱？好似也不太现实。

张三再说：让老板去外面找发票报销。

确实，找发票好似解决了相关问题，但是单纯的以开票方式解决需求的方法仅仅暂时解决了成本票需求，但却留下了巨大的税务风险隐患。试想一下，在金税三期的照妖镜下，多少卖发票的公司一个个显出来原型，然后拔一个萝卜带出N多个公司，张三，你要不要试试？是不是想拿“坑老板第一人”的称号？

张三再说：让老板把家里的衣食住行等日常开支开票在公司报销。

确实，这样看似可以解决老板的日常开支问题，但是，但是老板口袋就不留一毛钱？而且，老板的日常开支，公司确认可以给与报销，但这种情况很有可能会被税务机关认定为与企业日常经营无关的支出，毕竟大部分和公司的业务都没半毛钱关系，这样在公司缴纳企业所得税时，可能会被按照25%缴纳企业所得税，也就是说，老板可能报销1万，企业就要交2千5的企业所得税，比个税都高。张三，如果你是老板，你会选择吗？

张三再说：让老板以个人名义在税收洼地成立个体工商户，由个体工商户给公司开票，公司直接支付现金至个体工商户，也就是老板个人口袋，而且个体工商户核定征收个人所得税，税率很低，很多地方甚至都还返还部分呢，这样多好。

嗯，这个办法有进步，至少是把个人工资薪金的综合所得，转变为经营所得，改变了业务属性，降低了征收比例，确认还不错。甚至多明星，网红，或者一些高收入人群在什么地方成立了某某工作室，享受税收优惠政策，为自己节税。但是，在这种情况下，成立的个人工商户，既没有人员，也没有实际经营，仅仅是用来开票拿钱，即使看起来业务流资金流和发票流三者一致，如果开票金额较大，很可能被认定为故意通虚构业务性质进行虚假申报进而偷逃个人所得。近期频频爆发的直播领域的补税案例，难道还引不起张三你的重视吗？

那么，到底如何让老板可以少交税呢？

按照公司的薪酬制度，合理取得的各项收入，包括工资、年终奖、期权奖励，股票增值权，专利入股等等各种收入，按照不同的分类分别进行纳税。其中，取得的工资的综合所得，充分利用各项专项扣除（比如增加住房公积金的缴费基数），充分利用子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金和赡养老人、婴幼儿照护等专项附加扣除，同时可以以公司名义给老板提供车辆、保险、油费等费用。取得的年终奖，可以单独按照年终奖计算扣除个人所得税。如果工资过高，充分利用期权奖励和股权增值权，甚至专利入股的分期缴纳个人所得税来延缓缴纳个人所得税时间，来达到降低个人所得税税率及缴费时间的目的。当然了，如果设计股权奖励和股票增值权、专利入股等其他方式，由于不同的收入水平应用情况也不同，因此需要专业的知识及一对一的方案。

张三，你说呢？#税收筹划#

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