白癜风专项援助 https://m.39.net/pf/a_w4oelgx.html-年企业所得税最新优惠政策核心内容：
税收扶持+大额财政月度奖励（点击咨询）
纳税筹划+合规方案落地执行（点击咨询）
大额(增值税/所得税)退税政策
-年企业所得税最新优惠政策
年1月1日至4年12月1日，对小型微利企业年应纳税所得额超过万元但不超过00万元[yuan]的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的[de]税率缴纳企业所[suo]得税。也就是实际税负从10%将至5%。
科技型中小企业开展研发活动中实际发生[sheng]的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，自年1月1日起，再按照实际发生额的%在税前加计扣除；形[xing]成无形资产的，自年1月1日起，按照无形资产成本的[de]%在税前摊销[xiao]。
自.1.1-.12.1，对中小微企业新购置价值万元以上设备器具，折旧为年的，%可在当年一次性[xing]税前扣除，折旧为4年、5年、10年的，50%可在当年一次性税前扣除，其余50%在剩余年度计算折旧进[jin]行税前扣除。
我国相关的法律规定，一般情况下，年关于企业所得税的优惠政策主要有：对于企业来说，百分之二十五是最基本的税率；小型微利企业应纳税所得额在一百万[wan]以[yi]内的，先[xian]乘以百分之二十五再乘以对应税率，而一百万以上三百万以[yi]下的，应纳税所得额的部分。
具体的计算[suan]方式是：先乘以百分之五十，再乘以对应的税率。自[zi]1年1月1日至年12月1日，对小型微利企业年应纳税所得额[e]不超过万元[yuan]的部分，在现行优惠政策基础上，再减半征收，即对于万元以内的[de]部分，实际税负率[shuai]为[wei]2.5%，万[wan]元至[zhi]00万元部分的速算扣除数在年1月1日前[qian]为2.5%。
在规定时间内，针对小型微利企业应纳税所得额不[bu]超过一百万的部分，计算方式是乘以百分之二十五再乘以百分之二十的税率，而超过一百万但不超过三百万的应纳税所得额的部[bu]分，具体的计算方式是乘以百[bai]分[fen]之五十，再乘以百分十二十的税率。对于重点扶持的高新技术企业或已[yi]经认定的技术先进性服务企业，在乘以相应税率之前需要先乘以百分之十五。
法律依据
《税务总局关于实施小型微利企业普惠性所得税减免政策有关问题的公告》
第一条自年1月1日至1年12月1日，对小型微利企业年应纳税所[suo]得额不超过[guo]万元的[de]部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税;对年应纳税所得额超过万元但不超过00万元[yuan]的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳[na]企业所得税。
这个税收优惠政策到[dao]5年底：《关于进一[yi]步支持和促进重点群[qun]体创业就[jiu]业有关税收政策的通知》财税[shui]〔〕22号，补充[chong]文件延迟到5年底[di]，且可往前追溯。说白话就是：公[gong]司内有贫困人口就业的，以社保为依据享受税款抵扣元/人[ren]/月（对劳动密集型企业是重大利好，相对贫困人口较多）。
小微企业所得税年税收优惠政策
小微企业所得税年税收优惠政策如下：
1、对于月销售额在10万元以下的小微企业，如果是按季度交纳税收的，季度销售额在0万元以下的小[xiao]微企业，可以免征增值税。
2、小微企业的每年应纳税所得额在万元以下的部[bu]分，减按百分之二十五计入纳税所得额后，按照百分之二十的税率[shuai]交[jiao]纳企业所得税。纳税所得额在万元到00万[wan]元[yuan]的部分，减按百分之五十[shi]。(2)
年小微企业增值税全免
年月，税务总局发布《关于对增值税小规模纳税人免征增值税的公告》及其解读。
公告称：“自年4月1日至年12月1日，增值税小规模纳税人适用%征收率的应税[shui]销售收入，免征增值税；适用%预征率的[de]预[yu]缴增值税项目，暂停预缴增值税。”
且“如果纳税人选择放弃免税、对部分或者全部应税销售收入[ru]开具增值税专用发票的，应当[dang]开具[ju]征收率为%的增值税专用发票，并按规定计[ji]算[suan]缴纳增值税。”
也就是说只要该小微企业（包含个体）的纳税身份是小规模纳税人，就能享受增值税全免，若申请专票则按%税率缴纳的优惠政策。
同时需要注意的是，税务总局在发布小规模纳税人普票全免税的同时[shi]，并未取消“合计月销售额未超过15万元的，免[mian]征[zheng]增值税”的优惠政策。
、增值税留抵退税
年月，税务总局发布《财政部税务总局关于进一步加大增[zeng]值税[shui]期末留[liu]抵退[tui]税政策实施力度的公告》。
“将先进制造业按月全额退[tui]还增值税增量留抵税额政策范围扩大至符合[he]条[tiao]件的小微企业（含个体工商户，下同），并[bing]一次性退还小微企业存量留[liu]抵税额。”
而符合条件的小微企业，可以自年4月纳税申报期起向主管税务机关申请退还增量留抵税[shui]额。同时要“加快退税进度，积极[ji]落实微型企业[ye]、小型企业存量留抵税额分[fen]别[bie]于年4月0日前、6月0日前集中退还的退税政策。”
也就是说[shuo]还[huan]没有申请退税的小[xiao]微企业，可以尽快向主管税务机关[guan]申请退还增值税。
4、六税两费减半
除税负最重的企业所得税和增值税实行减半、全免、退税等优惠外，对税负较轻的“六税两费”也给予了一定程度的减免优惠。
年月，税务总局[ju]发布《关于进一步实施小微企业“六税两费”减免政策的公告》。
公告表示：“对[dui]增值税[shui]小[xiao]规模纳税人、小型微利企业和[he]个体工商户可以在50%的税额幅[fu]度内减征资源税、城市维[wei]护[hu]建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含[han]证券交易[yi]印花税）、耕[geng]地占用税和教育费附加、地方教育附加。”
也就是说，只要企业主体是小规模纳税人企业、小微企业、个体工商户，那么在“六税两费”上，可享受减半征收的优惠。而且[qie]，如果上述主体在“六税两费”上还享受了其他[ta]优惠，那么还“可叠加享[xiang]受本优惠政策”。
5、缓缴税费及社保
年2月，税务总局发布《关于延续实施制造业[ye]中小微[wei]企业延缓缴纳部分税费有关事项的公告》及解读。
公告表示：“制造业中型企业可以延缓缴纳本公告[gao]规定的各项税费金额的50%，制造业小微企业可以延缓缴纳本公告规定的全部税费，延缓的期限为6个月。”
可延缓缴纳的税种主要为[wei]企业所得税、个人所得税、国[guo]内增值税、国内消费税及附征的城市维护建设税、教育费附加[jia]、地方教育附加，不包括代扣代缴、代[dai]收代[dai]缴以及向税务机关申请[qing]申请普票发[fa]票时缴纳的税费。
同时，年5月人社部发[fa]布《关于[yu]做好失业保险稳[wen]岗位提技能防失业工作的通知》。
通知第七条规定：“以个人身份参加企业职工基本养老保险的个体工商户和各类灵活就业人员，年缴纳养老保险费有困难的，可自愿暂缓缴费至年底前补缴。”
而发改委等12部[bu]门在年2月也发布《关于[yu]印发促进工业[ye]经济平稳增长的若干政策的通知》：“年延续[xu]实施阶段性降低失业保险、工伤保险费率[shuai]政策。”
即小微企业在报税时可选择包括企业所得税、个人所得税、增[zeng]值税在内的7个税种延迟6个月再缴纳；而企业需要缴纳的职工失业保险和工伤保险，阶段性免缴；另[ling]外[wai]，个体工商户缴纳养老保险，可延迟至年底。（补缴时间一般为个月）
6、固定资产折旧
年[nian]月，税务总局发布[bu]《财政部税务总局关于中小微企业设备器具所得税税前扣[kou]除有关政策的公告》。
公告规定[ding]：“中小微企业在年1月1日至年12月1日期间新[xin]购置的设备、器具，单位价值在万元以上的，按照单位价值的一定比例[li]自愿选择在企业所得税税前扣除。”
其[qi]中，企业所得税法实施[shi]条例规定最低折旧年限为年的设备器具，单位价值的%可在当年一次性税前扣除；最低折旧年限为4年、5年、10年的，单位价值[zhi]的50%可在当[dang]年一次性税前扣[kou]除，其余50%按规定在剩余年度计算折旧[jiu]进行税前扣除。
而如果企业因为一次性折旧以后利润不足，形成亏损的“可在以后5个纳税年度结[jie]转弥补，享受其他延长亏损结转年限政策的企业可按现行[xing]规定执行[xing]”
7、社会性费用减免
自0年1月[yue]1日至年[nian]12月1日，在职职工人数在0人以下的企业，暂免征收残疾人[ren]就业[ye]保障金。
若职工人数高于0人，而企业安排残疾人就业比例达到1%（含）以上，但未达到所在地省、自治区、直辖市[shi]人民规定比例的，按规定应缴费额的50%缴纳残保金；用人单位安排残疾人就业比例在1%以下的，按规定应缴费额[e]的90%缴纳残保金。
同时，月销售额不超过10万元，以及按季度纳税的季度销售额不超过0万元的缴纳义务人免征教育费附加、地方教育附加、水利建设基[ji]金。
而增[zeng]值税小规模纳税[shui]人中月销售额不超过2万元（按季[ji]纳税6万元）的企业和非企业性单位提供的应税服[fu]务，免征文化事业建设费。
对归属中央收入的文化事业建设费，按照缴[zhuo]纳义务人应缴费额的[de]50%减征；对归属地方收入的文化事[shi]业建设费，各省（区、市）财政、党委宣传部门可以结合当地经济发展水平、宣传思想文化事业发展[zhan]等因素，在应缴费额50%的[de]幅度[duo]内减征。
8、企业节税方法
在推文里小柳总结了[liao]7点，共十余个办法，帮助小微企业节约税费，那非小微企业又该如何节[jie]税呢？
首先，企业越想节税，越应重视财务建设。企业可通过年初财务预[yu]算规划全年经营目标，再通过每月财务数据分析，对经营情况进行修正。在专业财务数据的辅助下，帮[bang]助企业革除“陈疾”获得更多利[li]润，才是[shi]最成功的节税。
其次，企业可合理[li]利用税务优惠。比如将[jiang]企业规模保持在小[xiao]微企业以内[nei]、小规模纳税人免征增值[zhi]税、申请高新技术企业等帮助企业在具体项目上节税。
这个税收优惠政策到5年底：《关于进一[yi]步支持和促进重[zhong]点群[qun]体创业就业有关税收政策的通知》财税〔〕22号，?补充文件延迟到5年底，且可往前追溯。"
小型微利企业所得税优惠政策
年[nian]小微企业税收优[you]惠政策如下：
1、针对增值税，如果小规模纳税人开[kai]具普票是直接免征的，如果开具专票是按照%征收
2、针对企业所得税，在万区间部分2.5%征收，万到00万区间部分按照5%征收
、针对股东分红个税，这个是在公司股东分红、或者股权转让、公司注[zhu]销，需要对公[gong]司未[wei]分配利润处理的时候产生的。当公司暂不[bu]分红[hong]的时候就不需[xu]要缴纳的。
什么样的企业才能成为小微企业呢？
财税〔〕1号给的标准[zhun]是00、00、0，也就是说年应纳税所得额不[bu]超过00万从业人数不超过00人，资产总额不超过0万，当然最重要[yao]的是从事非限制和禁止行业。
而且从年4月1日开始，只要不申请专票，不管是开普通发票还是没开发票[piao]，都可以免税申报了，不受季度45万的约束了。简单来说，之前小规模季度45万这个政策从4月1日起放宽了，不再局限于45万免税了。万以内[nei]只要不申[shen]请专票都是免税的，万以内即便全申请普票也[ye]都是免税的。
以上就是关于年小[xiao]微企业税收优惠政策的相关内容。
这个税收优惠政策到5年[nian]底：《关于进一步支持和促进重点群体创业就业有关税收政策的通知》财税〔〕22号，补充文件延迟到5年底，?且可往前追溯。
所得税优惠政策最新
小[xiao]型微利企业减免企业所得税
适用条件：
从事非限制和禁止行业，且同时符合三个条件:年度应纳税所[suo]得额不[bu]超过00万月[yue]元、从业人数不超过[guo]00人、资产总额不超过0万元的企业。
优惠政策：
1、1年1月1日[ri]-年12月1日对小型微利企业年应纳税所得额不超过万的部分，企业所得税[shui]减按2.5%计算
2、年1月[yue]1日-4年12月1日对小型微利企业年应纳税所得额超过万但不超过00万的部分企业所得税减按5%计算
政策解析：
1、企业设立不具[ju]有法人资格[ge]分支机构[gou]的，应汇总计算员工人数、总资产、年度应纳税所得额总行及其分公司，根[gen]据总数判断是否符合小型微利企业条件。
2、小型微利企[qi]业预缴企业所得税时[shi]，总资产、从业人数、年[nian]度应纳税所得额指标，暂按当年度截至本期预缴申报所属期末的情况进行判断。
