年度全国会计专业技术资格考试《中级经济法》真题一、单项选择题（本类题共30小题，每小题1分，共30分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。）1、根据预算法律制度的规定，中央决算草案在编制后需经特定机关审查和批准。该特定机关是（）A、全国人民代表大会B、全国人名代表大会常务委员会C、财政部D、国务院2、根据证券法律制度的规定，下列各项中，属于上市公司持续信息披露的是（）。A、招股说明书B、重大事件的临时报告C、上市公告书D、债券募集说明书3、根据《民法总则》的规定，向人民法院请求保护民事权利的普通诉讼时效期间为（）。A、1年B、2年C、3年D、20年4、根据商标法律制度的规定，下列标志中，可以作为商标使用的是（）。A、同乡镇地名近似的标志B、同“红十字”标志近似的标志C、带有民族歧视性的标志D、同中华人民共和国国徽近似的标志5、根据公司法律制度的规定，下列人员可以担任公司监事的是（）。A、财务负责人B、独立董事C、总经理D、职工代表6、杨某入伙时甲普通合伙企业（下称“甲企业”）负债30万元，杨某退伙时甲企业已负债80万元。后企业解散，尚欠万元不能清偿。关于杨某对甲企业债务承担责任的下列表述中，正确的是（）。A、杨某对其退伙前的80万元债务承担无限连带责任B、杨某对其入伙前的30万元债务不承担无限连带责任C、杨某已退伙，不再对甲企业债务承担责任D、杨某对甲企业解散时的万元债务承担无限连带责任7、根据合伙企业法律制度的规定，下列事项中，除合伙协议另有约定外，不需经全体合伙人一致同意的是（）。A、合伙人之间转让在合伙企业的财产份额B、处分合伙企业的不动产C、以合伙企业名义为他人提供担保D、改变合伙企业的经营范围8、下列关于仲裁协议效力的表述中，不符合仲裁法律制度规定的是（）。A、因买卖合同解除导致其中的仲裁协议无效B、一方当事人受胁迫而订立的仲裁协议无效C、限制民事行为能力人订立的仲裁协议无效D、约定仲裁事项为继承纠纷的仲裁协议无效9、因债权人胡某下落不明，债务人陈某难以履行债务，遂依法将标的物提存。后该标的物意外灭失。该标的物意外灭失风险的承担人是（）。A、胡某B、胡某与陈某C、陈某D、提存机关10、李某以违法犯罪所得的20万元出资并取得公司股权。对李某犯罪行为处罚时，就其股权处置的下列表述中，正确的是（）。A、将李某的出资从公司中抽出，补偿受害人损失B、将李某的出资从公司中抽出，并讲公司注册资本减少20万元C、采取拍卖或者变卖的方式处置李某的股权D、将李某的出资从公司中抽出，其他股东对20万元出资承担连带责任
、根据企业所得税法律制度的规定，下列主体中，不属于企业所得税纳税义务人的是（）。A、个人独资企业B、民办非企业单位C、事业单位D、社会团体12、根据保险法律制度的规定，保险合同记载的内容不一致时，下列关于内容认定规则的表述中，正确的是（）。A、保险凭证记载的时间不同的，以形成时间在前的为准B、保险凭证存在手写和打印两种方式的，以打印部分的内容为准C、投保单与保险单不一致，且不一致的情形未经投保人同意的，以保险单为准D、非格式条款与格式条款不一致的，以非格式条款为准13、赵某、钱某、孙某、李某为甲有限责任公司（下称“甲公司”）的股东，分别持股40%，30%，20%和10%。公司章程对表决权行使及股东会议事规则无特别规定。为扩大公司规模，甲公司董事会制订了吸收合并乙公司的方案，为此，甲公司召开股东会会议，赵某和钱某赞成合并，孙某和李某表示反对。下列关于甲公司此次股东会决议能否通过的表述中，正确的是（）。A、该决议必须经甲公司2/3以上股东同意才能通过，因孙某和李某不同意而不能通过B、该决议必须经甲公司代表3/4以上表决权的股东同意才能通过，赵某和钱某所持表决权不足3/4，因此，该决议不能通过C、该决议必须经甲公司代表2/3以上表决权的股东同意才能通过，赵某和钱某所持表决权已达2/3以上，因此，该决议通过D、该决议必须经甲公司的全体股东一致同意才能通过，因孙某和李某不同意而不能通过14、王某13周岁生日时，爷爷送其价值1万元的电脑一台，奶奶送其价值50元的棒球帽一顶。同年某天，王某未事先征得法定代理人的同意，将其电脑与棒球帽分别赠送给同班同学。下列关于王某行为效力的表述中正确的是（）。A、赠送棒球帽的行为效力待定B、受赠棒球帽的行为有效C、赠送电脑的行为无效D、受赠电脑的行为效力待定15、甲居民企业是一家国家重点扶持的高新技术企业。年甲居民企业将一项符合条件的技术转让给乙企业，净所得为万元。该笔转让所得应纳的企业所得税额为（）万元。A、10B、20C、15D、、根据保险法律制度的规定，下列关于保险经纪人的表述中，正确的是（）。A、保险经纪人可以是个人B、保险经纪人可同时向投保人和保险人收取佣金C、保险经纪人代表投保人的利益从事保险经济行为D、保险经纪人是保险合同的当事人17、甲公司与乙公司签订买卖合同，约定甲公司先交货。交货前夕，甲公司有确切证据证明乙公司负债严重，不能按时支付货款。甲公司遂决定终止交货，并及时通知乙公司。甲公司的行为是（）。A、违约行为B、行使先诉抗辩权的行为C、行使同时履行抗辩权的行为D、行使不安抗辩权的行为18、根据票据法律制度的规定，下列各项中，不属于单位签发支票必须具备的条件是（）。A、开立支票存款账户B、经人民银行当地分支行批准
3C、存入足够支付的款项D、预留印鉴19、根据证券法律制度的规定，下列关于证券承销的表述中，正确的是（）。A、采用包销方式销售证券的，承销人可将未售出的证券全部退还发行人B、证券承销期限可以约定为60日C、采用代销方式销售证券的，承销人应将发行人证券全部购入D、代销期限届满销售股票数量达到拟公开发行股票数量60%的为发行成功20、甲公司授予乙公司代理权，委托乙公司向丙公司采购货物。乙公司和丙公司串通，致乙公司以甲公司名义购进的货物质次价高，使甲公司遭受严重的经济损失。关于甲公司损失承担的下列表述中，正确的是（）。21、甲公司欠乙公司30万元货款，一直无力偿付。现与甲公司有关联关系的丙公司欠甲公司20万元且已到期，但甲公司明示放弃对丙公司的债权。对于甲公司放弃债权的行为，乙公司拟行使撤销权的下列表述中，正确的是（）。A、乙公司可以请求人民法院判令丙公司偿还乙公司20万元B、乙公司可以请求人民法院撤销甲公司放弃债权的行为C、乙公司行使撤销权的必要费用应由公司承担D、乙公司应在知道或应当知道甲公司放弃债权的2年行使撤销权22、赵某、钱某、孙某三人共同出资设立甲普通合伙企业（下称“甲企业”）。赵某个人欠李某50万元，无力偿还，李某可以采取的法律措施是（）。A、自行接管赵某在甲企业的财产份额B、请求人民法院强制执行赵某在甲企业中的财产份额用于清偿C、留置甲企业委托李某修理的一辆汽车D、代位行使赵某在甲企业的权利23、年1月，孙某、张某、赵某共同出资设立一有限责任公司。孙某以房屋作价出资万元。年5月，李某入股该公司。后查明，孙某出资的房屋价值仅为70万元。对孙某出资不足责任承担的下列表述中，正确的是（）。A、应当由孙某补交出资差额，张某、赵某与李某承担连带责任B、应当由孙某补交出资差额，张某与赵某承担连带责任C、应当由孙某补交出资差额，无法补定的，减少相应的公司注册资本D、应当由孙某补交出资差额，张某与赵某承担补充责任24、根据合伙企业法律制度的规定，下列关于有限合伙企业事务执行的表述中，不正确的是（）。A、除合伙协议另有约定外，有限合伙人可以与本企业进行交易B、除合伙协议另有约定外，有限合伙人可以经营与本企业相竞争的业务C、有限合伙人可以对本企业的经营管理提出建议D、有限合伙企业由有限合伙人执行合伙事务25、根据增值税法律制度的规定，一般纳税人发生的下列业务中，允许开具增值税专用发票的是（）。A、向消费者个人销售电脑B、向消费者个人销售化妆品C、向小规模纳税人销售免税药品D、向一般纳税人销售加工劳务26、根据企业所得税法律制度的规定，在计算应纳税所得额时，下列财产可按照固定资产计算折旧扣除的是（）。A、与经营活动无关的固定资产B、以融资租赁方式租出的机器C、单独估价作为固定资产入账的土地
4D、以经营租赁方式租出的运输用汽车27、王某向张某购买一台电脑，与张某约定一个月后由李某支付电脑价款。一个月后，李某未支付电脑价款。下列关于张某请求承担违约责任的表述中，正确的是（）。A、请求王某或李某承担B、请求李某承担C、请求王某承担D、请求王某和李某共同承担28、根据国有资产管理法律制度的规定，国有企业产权转让过程中，转让项目自首次正式披露信息之日起超过一定期限内未征集到合格受让方的，应当重新履行审计、资产评估以及信息披露等产权转让工作程序。该期限为（），A、24个月B、6个月C、18个月D、12个月29、根据公司法律制度的规定，下列关于优先股与普通股股东权利的表述中，正确的是（）。A、优先股股东先于普通股股东分配公司红利B、公司清算时普通股股东先于优先股股东取得公司剩余财产C、优先股股东和普通股股东都可以参与公司决策D、优先股股东先于普通股股东分配公司利润30、根据证券法律制度的规定，下列关于非公开发行公司债券的表述中，正确的是（）A、持股比例超过1%的发行人股东可以参与认购和转让B、非公开发行公司债券转让后，持有同次发行债券的合格投资者合计不得超过人C、合格投资者可以将持有的债券转让给公众投资者D、非公开发行公司债券可以选择向公众投资者或者合格投资者发行二、多项选择题（本类题共15小题，每小题2分，共30分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。）1、李某设立了一个一人有限责任公司，李某的下列行为中，符合公司法律制度规定的有（）。A、决定用公司盈利再投资设立另一个一人有限责任公司B、决定不编制财务会计报告C、决定由李某本人担任公司经理和法定代表人D、决定不设股东会2、根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于增值税免税项目的有（）。A、直接用于科学研究的进口仪器和设备B、残疾人组织直接进口供残疾人专用的物品C、外国企业无偿援助的进口物资和设备D、农业生产企业销售的自产农产品3、根据《民法总则》的规定，下列人员中，属于完全民事行为能力人的有（）。A、张某，20周岁，待业人员，不能完全辨认自己的行为B、刘某，16周岁，网店店主，以自己的劳动收入为全部生活来源C、李某，18周岁，大学生，学费和生活费由父母负担D、王某，7周岁，小学生，已参与拍摄电视剧两部，或酬元4、根据担保法律制度的规定，债务人有权处分的下列权利中，可用于设立权利质押的有（）。A、建设用地使用权B、仓单C、动产所有权D、应收账款5、根据票据法律制度的规定，当事人合法取得票据权利的方式有（）。A、税收B、继承C、赠与D、背书转让
56、根据公司法律制度的规定，下列各项中，属于有限责任公司章程应当载明的有（）。A、公司股东的姓名或者名称B、公司注册资本C、公司法定代表人D、公司经营范围7、根据增值税法律制度的规定，甲企业的下列行为中，属于视同销售货物的有（）A、将委托加工的X型高档化妆品用于职工福利B、将外购的Z产品用于公司管理人员消费C、将新研制的W产品交付张某代销D、将自产的Y产品投资于乙企业8、根据公司法律制度的规定，下列关于股份有限公司发起设立的表述中，正确的有（）。A、应当有2人以上人以下为发起人B、注册资本为在公司登记机关登记的实收股本总额C、须有半数以上的发起人在中国境内有住所D、发起人只能是中国公民9、根据担保法律制度的规定，下列主体中，不得作为保证人的有（）。A、不具有完全代偿能力的法人B、公立大学C、企业法人的职能部门D、无民事行为能力10、根据个人独资企业法律制度的规定，下列关于投资人出资的表述中，正确的有（）。A、投资人可用知识产权出资B、投资人可用家庭共有财产出资C、投资人可用实物出资D、投资人可用土地使用权出资11、根据预算法律制度的规定，下列各项中，属于预算收入的有（）。A、采矿权拍卖所得B、地方从中央获得的消费税返还C、上级政府收到下级政府的体制上解收入D、税务机关征收的所得税收入12、根据政府采购法律制度的规定，下列各项中，属于供应商应当具备的条件有（）。A、具有独立承担民事责任的能力B、具有良好的商业信用和健全的财务会计制度C、具有履行合同所必须的设备和专业技术能力D、参与政府采购活动前2年内没有违法记录13、下列关于企业重组业务所得税处理的表述中，符合企业所得税法律制度规定的有（）。A、在企业股权收购的一般性税务处理中，收购方取得股权的计税基础应以账面净值为基础确定B、债权转为股权的，应分解为债务清偿和股权投资两项业务C、在企业资产收购的特殊性税务处理中，收购方取得的新资产的计税基础应以公允价值为基础确定D、对于企业债务重组所得超过该企业当年应纳税所得额50%的，可在今后5个纳税年度内均匀计入所得额；低于50%的则计入企业当年应纳税所得额，当年纳税14、根据《仲裁法》的规定，下列各项中，不属于仲裁机构受理案件范围的有（）。A、甲公司与某行政机关之间的行政争议B、李某与王某之间的承揽合同纠纷C、蔡某与所在单位之间劳动合同纠纷
D、陈某与所属农业集体经济组织之间的农业承包合同纠纷
15、根据证券法律制度的规定，下列关于要约收购的表述中，正确的有（）。A、收购人在要约收购期内不得卖出被收购公司的股票B、收购人在收购约确定的期限内，不得撤销其收购要约C、收购人在证券交易所之外进行的收购，属于要约收购D、收购人应当编制要约收购报告书，并对报告书摘要作出提示性公告三、判断题（本类题共10小题，每小题1分，共10分。请判断每小题的表述是否正确。每小题答题正确的得1分，答题错误的扣0.5分，不答题的不得分也不扣分）1、在国家出资企业的产权转让过程中，对于转让价款金额较大一次付款有困难的受让方可以采取分期付款方式（）。2、张某是甲企业聘用的司机，其为该企业提供取得工资的服务，属于非经营活动，不需缴纳增值税（）。3、借贷双方约定的利率超过年利率36%的，视为未约定利息。（）4、合伙企业应当根据合伙人出资比例分配合伙企业事务的执行权利。（）5、涉及商业秘密的诉讼案件，一律不公开审理。（）6、专利纠纷案件由知识产权法院、最高人民法院确定的中级人民法院和基层人民法院管辖。（）7、本票自出票日起，付款期限最长不得超过2个月。（）8、自8年1月1日起，企业为在本企业任职或受雇的员工支付的补充养老保险费，超过职工工资总额5%标准的部分，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除。（）9、企业的不征税收入用于支出所形成的费用，可以在计算企业所得税应纳税所得额时扣除（）。10、行为人与相对人恶意串通损害他人合法权益的民事法律行为，自法院宣告其无效失去法律的约束力。（）四、简答题（本类题共3小题，共18分，凡要求计算的，必须列出计算过程；计算结果出现两位以上小数的，均四舍五入保留小数点后两位小数。凡要求说明理由的，必须有相应的文字阐述。）（一）年1月，周某，吴某、蔡某和其他十人共同出资设立甲有限责任公司（下称“甲公司”），根据公司章程的记载，周某为第一大股东，出资万元，占注册资本的的55%，股东认缴的出资应在公司成立后的6个月内缴足。公司章程对股权转让和议事规则未做特别规定。年3月，蔡某认缴的出资经催告仍未足额缴纳，甲公司遂向人民法院提起诉讼，请求蔡某补足出资并承担相应的责任，蔡某以公司的请求已过诉讼时效期间为由拒绝。年4月，吴某拟将其持有的甲公司股权转让给股东以外的人李某，并书面通知其他股东。周某同意其他股东反对。吴某认为周某代表的表决权已过半数，所以自己可以将股权转让给李某。吴某遂与李某签订股权转让合同。年5月，为提高市场竞争力，甲公司拟与乙公司合并，并召开股东会会议进行表决，股东钱某投了反对票，其他人赞成，决议通过。钱某提出退出甲公司，要求甲公司以合理价格收购其持有的本公司股权，遭到拒绝。要求：根据上述资料和公司法律制度的规定，不考虑其他因素，回答下列问题1、蔡某拒绝甲公司诉讼请求的理由是否符合法律规定？简要说明理由。2、吴某认为可以将股权转让给李某的理由是否符合法律规定？简要说明理由。3、甲公司是否有权拒绝收购钱某股权？简要说明理由
（二）年1月，甲公司与乙公司签订融资租赁合同，甲公司根据乙公司的选择，向丙公司购买了一台大型设备，出租给乙公司使用。设备保修期过后，设备不能正常运行，且在某次事故中造成员工李某受伤。乙公司要求甲公司履行维修义务，承担设备不符合约定的违约责任，并对李某所受损害承担赔偿责任。甲公司表示拒绝，乙公司以此为由拒绝支付租金。已知：对于租赁物维修义务，以及租赁物不符合约定及其造成第三人损害的责任承担，融资租赁合同并未作特定约定。要求：根据上述资料和合同法律制度的规定，不考虑其他因素，回答下列问题1、甲公司是否应履行维修义务？简要说明理由。2、甲公司是否应承担设备不符合约定的违约责任？简要说明理由。3、甲公司是否应对李某所受损害承担赔偿责任？简要说明理由。（三）甲居民企业（下称“甲企业”）主要从事服装的制造和销售。年度有关财务资料如下：（1）销售收入万元，从境内非上市居民企业乙公司分回股息0万元。（2）发生广告费和业务宣传费万元。（3）发生符合条件的研发费用万元，未形成无形资产计入当期损益。已知：年度甲企业还有广告费和业务宣传费万元尚未结转扣除，各项支出均取得合法有效凭证，并已作相应的会计处理；其他事项不涉及纳税调整。要求，根据上述资料和企业所得税法律制度的规定，不考虑其他因素，回答下列问题（答案中金额单位用“万元”表示）：1、甲企业分回的股息是否需要计入应纳税所得额计算企业所得税？简要说明理由。2、计算甲企业年度企业所得税汇算清缴时广告费和业务宣传费准予扣除的金额。3、计算甲企业年度企业所得税汇算清缴时研发费用可以加计扣除的金额。五、综合题（本类题共1题，共12分，凡要求计算的，必须列出计算过程；计算结果出现两位以上小数的，均四舍五入保留小数点后两位小数。凡要求说明理由的，必须有相应的文字阐述。）（一）甲企业为增值税一般纳税人，适用税率13%，主要从事洗衣机的生产与销售。年7月发生如下业务：（1）从乙公司（一般纳税人）购进生产用零部件一批，获得增值税专用发票，价款为10万元（不含增值税，适用税率13%）；同时，委托丙运输企业（一般纳税人）运输该批零部件，取得增值税专用发票，价款2万元（不含增值税，适用税率9%）（2）从境外丁公司进口货物一批，关税完税价格为万元，关税为12万元，取得海关开具的进口增值税专用缴款书，适用增值税税率13%（3）接受戊公司（一般纳税人）洗衣机广告服务，取得增值税专用发票，价款为15万元（不含增值税，适用税率6%）（4）采用折扣方式销售X型洗衣机一批，该批洗衣机销售额为20万元（不含增值税），销售额和折扣额在同一张发票的“金额”栏内分别注明，折扣额为2万元（不含增值税）。（5）采用预收款方式销售Y型洗衣机一批，年7月2日收取全部预收款
85.65万元（含增值税），该批产品于年7月15日发出。（6）将一批新试制的Z型洗衣机赠送给客户，该型号洗衣机尚无同类市场销售价格，该批洗衣机的生产成本为30万元，成本利润率为10%。已知：甲企业取得的增值税专用发票和进口增值税专用缴款书均可在当月抵扣。要求：根据上述资料和增值税法律制度的规定，不考虑其他因素，回答下列问题（答案中金额单位用“万元”表示）1、计算甲企业业务（1）中准予抵扣的增值税进项税额。2、计算甲企业业务（2）中应向海关缴纳的增值税税额3、计算甲企业业务（3）中准予抵扣的增值税进项税额4、计算甲企业业务（4）中应确定的增值税销项税额。5、甲企业业务（5）的增值税纳税义务发生时间为何时？说明理由6、甲企业业务（6）是否需要缴纳增值税？如果需要，计算销项税额；如果不需要，说明理由。BBCADAAAACADCBDCDBBBBBBDDDCDDBCDABDBCBDABCDABCDACDACBCDABCDABCDABCBDACDABDYYNNNYYNNN四、简答题（一）1、本题考核“股东出资”知识点。蔡某拒绝甲公司诉讼请求理由不符合法律规定。根据规定，公司股东未履行或未全面履行出资义务，公司或者其他股东请求其向公司全面履行出资义务，被告股东以诉讼时效为由进行抗辩的，人民法院不予支持，2、本题考核有限公司股权转让程序。吴某认为可以将股权转让给李某的理由不合法。根据规定，股东向股东以外的人转让股权，应当经其他股东过半数同意。这里是“股东人数”过半数，而非“表决权过半数”。周某一人同意，其他人均反对，不符合“其他股东过半数的要求”。3、本题考核有限公司股权回购请求权。甲公司无权拒绝收购钱某股权。根据规定，有下列情形之一的，对股东会该项决议投反对票的股东可以请求公司按照合理的价格收购其股权；公司连续五年不向股东分配利润，而公司该五年连续盈利，并且符合本法规定的分配利润条件的；公司合并、分立、转让主要财产的；公司章程规定的营业期限届满或者章程规定的其他解散事由出现，股东会会议通过决议修改章程使公司存续的。钱某对公司合并决议投反对票，可以要求公司按照合理的价格收购其股权。（二）1、本题考核融资租赁合同的维修义务。甲公司不应承担维修义务，根据规定，融资租赁合同中，承租人应当履行占有租赁物期间的维修义务。2、本题考核融资租赁合同的违约责任。甲公司不应承担违约责任。根据规定，租赁物不符合约定或者不符合使用目的的，出租人不承担责任，但承租人依赖出租人的技能确定租赁物的除外。题目中甲公司并未于预选择，因此，不承担违约责任3、本题考核融资租赁合同的第三人损害赔偿责任。甲公司不应承担赔偿责任。根据规定，承租人占有租赁物期间，租赁物造成第三人的人身伤害或者财产损害的，出租人不承担责任
（三）1、本题考核企业所得税免税收入。甲企业从乙公司分回的股息不计入应纳税所得额。根据规定，符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益免税。2、本题考核企业所得税一般扣除项目。甲企业年度企业所得税汇算清缴时广告费和业务宣传费准以扣除的金额为7万元。广告费和业务宣传费准以扣除的限额=*15%=（万元），今年实际发生的加上去年结转的共计+=7万元，所以甲企业税前可以扣除的广告费和业务宣传费为7万元。3、本题考核加计扣除税收优惠。加计扣除的研发费=*75%=（万元）。企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，在年1月1日至年12月31日期间，再按照实际发生额的75%在税前加计扣除；形成无形资产的，在上述期间按照无形资产成本的%在税前摊销。五、综合题1、本题考核一般纳税人进项税额的确定及其计算。业务（1）中准予扣除的增值税进项税额=10*13%+2*9%=1.48（万元）2、本题考核进口货物应纳税额的计算。业务（2）向海关缴纳的增值税税额=（+12）*13%=17.16（万元）3、本题考核一般纳税人进项税额的确定及其计算（3）中准予抵扣的增值税进项税额=15*6%=0.9（万元）4、本题考核一般纳税人销项税额的确定及其计算。（4）中应确定的增值税销项税额=（20-2）*13%=2.34（万元）5、本题考核增值税纳税义务的发生时间。业务（5）的增值税纳税义务发生时间为7月15日。根据规定，采取预收货款方式销售货物，增值税纳税义务发生时间为货物发出的当天。6、本题考核一般纳税人应纳税额的计算。业务（6）需要缴纳增值税。业务（6）应缴纳的增值税=30*（1+10%）*13%=4.29（万元）
