摘要
在服装服务领域进行改革继续深化中国的服饰研究背景,服装技术企业文化受到政府定价、指导定价等其他社会因素的影响,以及该领域成熟发展等因素的影响,服装企业发展面临着越来越激烈的外部市场竞争与内部进行调整,现如今,加强服装企业的税收筹划已成为服装企业管理的重要组成部分之一,而如何进行增值税税收筹划也成为了关键环节对于增值税税收筹划的内容,我们总结现在的背景形势与国家政策等一系列方面,分析并得出服装企业管理面临并于要改进的问题,最后进行探讨服装物流企业通过具体税收筹划活动的组织与实施与经济发展。服装企业依法进行增值税税收筹划,可以有效地降低服装企业的成本和支出,如此一来,不但提高企业的经济效应,还对国际和社会做出贡献。
关键词:服装企业；增值税；纳税筹划
目录
一、引言
二、基本情况介绍
三、天姿服饰增值税现状及问题
3.1天姿服饰增值税现状
3.2天姿服饰增值税筹划存在的问题
3.2.1未充分利用增值税政策
3.2.2未选择更合适供应商
3.2.3未选择更好开票方式
3.3天姿服饰增值税筹划可行性分析
3.3.1服装公司的税收筹划空间大
3.3.2服装公司新产品利润高
3.3.3服装企业设计资金比重较大
四、天姿服饰年增值税纳税筹划方案设计
5.1增值税纳税筹划目的
5.1.1提高企业从业税务人员的综合素质
5.1.2加强与税务机关的联系
5.2增值税税收筹划方案
5.2.1应用直接节税原则：
5.2.2选择采购对象进行纳税筹划：
5.2.3选择不同开票方式进行纳税筹划：
5.3其他税收筹划分析
5.3.1分期销售的纳税筹划
5.3.2工资费用角度的纳税筹划
5.3.3业务招待费部分的纳税筹划
结论
参考文献
一、引言
服装公司促进了国民经济的开放与发展，尤其在最近几年通过传统产业和现代产业相辅相成快速发展，这得益于背后强大的国家政策和国际发展。服装行业快速发展壮大，使各个领域得到了解放与进步。所以，深入了解企业每天所进行的经济活动与经营策略，寻找并改正企业存在的不合理，并对纳税筹划进行更加合法的避税，而且更有利于改善和改善服装企业内部管理，确保企业往后的战略目标，规划出往后几年甚至几十年的成功宏图。
二、基本情况介绍
2.1天姿服饰现状概况
天姿服装有限公司，于在东莞市大岭山镇注册成立，我公司以经销批发的模式经营运动装;潮流时装，注册资本人民币10万元。天姿服装有限公司办公地址为广东东莞市广东省大岭山镇中行大道29号。自成立并潜心经营服装加工制造以来，持续高度重视对产品的研发和投入，不断生产和销售大众喜闻乐见的服装。在经历十多年的发展历程后，在线下市场拥有了自己专属品牌，特别是“情侣屋”“情侣动车”等品牌得到市场的充分肯定和高度评价。企业的行政架构主要包括采购部门、生产部分、销售部分、设计部门和行政部门。
2.3天姿服饰涉及税种
2.3.1主税：增值税。增值税按销售业务收入的17％，6％（分别可以适用于企业增值税进行一般通过纳税人，小规模纳税人，从明年开始小规模纳税人税率至3％）;
2.3.2附加税费
（1）城市增值税支付由支付的7％;
（2）教育费附按缴纳增值税的3%缴纳；
（3）地方教育费附加按缴纳增值税的1%-2%缴纳；
2.3.3印花税：按万分之三的购销合同贴花购销金额;（当每年能）5元/付书;一年“实收资本”和“资本公积”万分之五的薪酬的总和（全薪的第一年，部分支付每年增加后）;
2.3.4在不同的模型元/辆支付该国的规定差别车船税;
2.3.5企业进行所得税按照应纳税所得额（调整后利润）缴纳，一般可以通过分析企业提高税率为25％，中小民营企业的20％的有效税率，高新信息技术发展企业税率为15％；
2.3.6有义务代扣代缴个人企业所得税。
2.5天姿服饰经营发展状况
（1）应收账款分析
本文以天姿服饰公司-年数据为例进行研究，得出应收账款情况，-年应收账款分别为13.21万元、13.85万元、21.21万元、16.41万元；对比年，年上涨了0.64万元，上涨率为4.84%；对比年，年上涨了7.36万，提升了53.14%；年比年减少了4.8万元，降低了22.63%。公司应收账款增减浮动较大，总体呈现上升趋势。天姿服饰公司-应收账款情况如下表2-1所示：
表2-1天姿服饰公司-年应收账款情况
一直以来公司主张采用信用赊销拓宽市场份额，对公司信用客户的管理提出了更高要求，如果客户长期不偿还应收账款，就会增加企业对应收账款的管理成本和坏账，公司没有充足资金进行下一轮生产，影响企业资金的周转，降低营运资金的周转期。
（2）应付账款分析
通过对天姿服饰公司-年应付账款数据进行研究分析，发现企业应偿还供应商的金额占了绝大部分的流动负债，-年应付账款占流动负债的比例分别是84.05%、88.24%、90.54%、94.38%，变动幅度小，但占比高。另一方面，-年流动负债分别是企业整体负债的31.04%、46.68%、43.81%、50.85%，除年略微下降，整体来看呈现上升状态。企业流动的负债占负债总额近一半的比重，而流动负债基本都是由应付账款构成的，应付账款对公司经营影响重大。
应付账款作为一种成本较低的商业信用筹资方式，一直被天姿服饰公司广泛运用。以不影响企业合作和信誉为前提，合理占用供应商应付款，有利于降低筹资成本，忽视应付账款的管理，长期拖欠应付账款，会给公司带来不必要的罚金，影响企业在供应链上的信用度，导致无法及时获取充足高质量原材料。
（2）存货分析
本文通过分析天姿服饰公司年至年的年度财务报告得出：企业四年期末存货余额占全部资产比重各自是24%、25%、26%、24%，超过1/5。年至年，天姿服饰公司的存货周转率各为1.11、1.21、1.16，年相比年有小幅度上升，但又开始下降，总体水平偏低。天姿服饰公司-存货情况如表2-2、2-3所示：
表2-2天姿服饰公司-存货占总资产情况
表2-3天姿服饰公司-存货周转情况
综上所述，天姿服饰公司存货占资产比重大，周转率低，若不及时处理库存，大量资金以存货方式沉淀，会导致营运资金周转不灵，面临资金断裂风险，甚至会引发企业破产。
三、天姿服饰增值税现状及问题
3.1天姿服饰增值税现状
增值税税负=增值税/主营业务收入*%
通过比较，可以由表看出，从年到年，X服装公司增值税税负为0.59%，低于服装行业所规定的增值税预警税负8.50%，说明公司状态良好好。但是因为年疫情的影响，通过数据对比可以看出其税负比年高出一些，所以我们可以在这个基础上来进行纳税筹划。
3.2天姿服饰增值税筹划存在的问题
3.2.1未充分利用增值税政策
公司或企业在进行税收筹划的时候，可以先确定成为哪一类纳税人，政策规定增值税一般纳税人的税负要比小规模纳税人小，X服装企业没能在某些方面更好区分和转变自身的定位，没有深刻了解增值税在纳税筹划时候的原理，从而导致了税收筹划的可操作性降低；普遍情况下，每种的税收都有其本身的优惠政策和条款，X服装公司应该充分利用其存在的优惠政策来减少税收为本公司带来的经济压力，享受优惠的好处。
3.2.2未选择更合适供应商
在生产经营中会面临小规模纳税人和一般纳税人两种供应商。一般纳税人可以开17%的增值税发票，小规模纳税人只能开一般发票或3%的增值税发票。但是，在大多数情况下，小规模纳税人存在着规模小、企业财务管理不合理等问题，其进项税额抵扣与一般纳税人相比存在着巨大的劣势，税负较高。所以面对x服装公司在采购过程中供应商的选择，存在一些问题，这就可以进行税务筹划。
3.2.3未选择更好开票方式
X服装公司大部分的连锁服装店在销售过程中采用的销售折扣方法不对,虽然它也扮演了一个角色在促进销售,但是,在平时未注意业务管理培训，使服装店并没有严格按照税法的计费和销售,这导致了增值税税收的数量折扣不能扣除,无形增加了增值税税收负担。
3.3天姿服饰增值税筹划可行性分析
3.3.1服装公司的税收筹划空间大
理论来说,公司和企业不论是规模大小，都可以根据自身情况来进行税收筹划,但也有一些规模较小的企业,其业务相对简单和有限,空间和相应的税额将相对较小的和有限的,这些企业的增长和盈利能力,税收筹划是几乎为零。理论上，不同发展规模的企业管理可以通过科学、合理、合法的税收筹划来进行，但对于规模较小的企业的员工来说，企业的能力有限，操作和实践相对简单。因此，我国企业征收的税款数额有限，企业的利润空间在一定程度上受到限制，税收筹划似乎不那么重要。近年来，随着国家政策的放开和对服装制造企业的税收优惠政策的出台，服装制造企业的发展空间和崛起渠道大大增加。
3.3.2服装公司新产品利润高
现今产品行业前景广阔，每个公司企业都得设计新产品，这是他们维持发展的必经之路，在设计的同时，也诞生出了一批批新的服装企业，新鲜血液不断注入其中。但是老式的服装企业不合理筹划使得成本和价格差异较大，利润较低，甚至为负。因此，对服装企业合理的纳税筹划已经迫在眉睫，为了增加服装企业的利益，促进企业发展，合理的税收筹划至关重要。一味地减少税收收入也不是最优解，应该从社会，企业方面共同策划，实时
