距离年结束，仅剩42天！年终奖已在路上，个税筹划要提前考虑！1、年年终奖怎么算个税？2、单独计税与综合计税哪个更划算？3、年终奖个税“临界点”怎么回事
年12月31日前，年终奖计税方式“二选一”
根据财税〔〕号规定，在年12月31日前，年终奖计税方式可以“二选一”。方法一：不并入综合所得（单独计税）以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照“按月换算后的综合所得税率表”，确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。计算公式为：应纳税额＝全年一次性奖金收入×适用税率－速算扣除数方法二：并入综合所得（综合计税）居民个人将全年一次性奖金并入当年综合所得，扣除基本减除费用、专项扣除、专项附加扣除等后，按照“个人所得税税率表（综合所得适用）”，确定适用税率和速算扣除数，综合计算纳税。注意事项1、在一个纳税年度内，对每一个纳税人，单独计算全年一次性奖金的计税办法只允许采用一次。2、取得除全年一次性奖金以外的其他各种名目奖金，如半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖等，一律与当月工资、薪金收入合并，按税法规定缴纳个税。3、自年1月1日起，居民个人取得全年一次性奖金，应并入当年综合所得计算缴纳个税。
02速看！3个年终奖“节税”小窍门
年终奖有两种计税方式，那么，选择用哪一种方式缴税更划算呢？老王提醒，因为每个人工资薪金不一样，适用哪种方式计算出来的税额少，要具体计算分析。案例分析居民个人马小云，年12月从单位取得年度年终奖元，年全年工资元，不考虑三险一金，无其他所得收入，专项附加扣除元。（1）如选择年终奖元单独计算纳税确定适用税率和速算扣除数：÷12=（元）适用税率10%，速算扣除数。年终奖应纳个税=×10%-=（元）综合所得应纳个税=(--)×10%-=（元）全年应纳个税：+=（元）（2）如选择年终奖元并入年综合所得计算纳税全年应纳个税：（+--）×10%-=（元）对比可知，马小云的年终奖选择单独计税更为划算，全年可以少缴个税元。需要注意的是，全年一次性奖金政策的优势是单独计税，不与当期综合所得合并算税，从而“分拆”收入降低税率。但对于全年综合所得较低的低收入者而言，如果采取单独计税方式，反而有可能税负增加。换句话说，全年收入较低者采用综合计税更划算哦！这里老王教大家3个“节税”小窍门，仅供参考！1、当综合所得的应纳税所得额为负数时，全年一次性奖金和综合所得合并计算，一定是最优选择。2、当综合所得的应纳税所得额大于等于零，且与全年一次性奖金之和小于等于时，全年一次性奖金单独计算和并入综合所得计算没有区别，两种计算方法的应纳税额一样。3、当综合所得的应纳税所得额大于等于零，且与全年一次性奖金之和大于时，全年一次性奖金单独计算和并入综合所得计算差别较大，需要分别计算比较，选择最优的方案。小贴士个税计算有点复杂，如有问题，可通过老王谈财税，找税务老师帮忙喔！
03注意！6个年终奖“临界点”别误踩
在年终奖单独计税时，一定不要忽略“临界点”问题。在“临界点”附近，年终奖多发一元，到手收入少千元！案例分析如果发放3.6万元年终奖，个税需要缴纳×3%=元，到手收入元。如果多发一元，即发放元年终奖，个税需要缴纳×10%-=.1元，到手收入.9元。相比之下，多发一元年终奖，到手收入反而少了.1元。老王提醒，年终奖对应的税率有六档，3.6万元、14.4万元、30万元、42万元、66万元和96万元的档位都会出现多发一元，税负陡增的情况。小贴士“选错”年终奖计税方式，导致税负增加，可在次年的个税综合所得汇算清缴中，获得退税。
