01
恭喜！
年终奖税收优惠政策延至年底
一、年终奖单独计税政策延续到年底
1、居民个人取得全年一次性奖金，符合《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》（国税发〔〕9号）规定的，不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照本公告所附按月换算后的综合所得税率表，确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。
2、居民个人取得全年一次性奖金，也可以选择并入当年综合所得计算纳税。
3、本公告执行至年12月31日。
二、个税汇缴政策延续至年底
年1月1日至年12月31日居民个人取得的综合所得，年度综合所得收入不超过12万元且需要汇算清缴补税的，或者年度汇算清缴补税金额不超过元的，居民个人可免于办理个人所得税综合所得汇算清缴。居民个人取得综合所得时存在扣缴义务人未依法预扣预缴税款的情形除外。
02
年终奖何时发更划算？
年终奖纳税方式要变了，年内发、年后发到手奖金可能相差上万元！
一、年终奖单独申报
应纳税额＝全年一次性奖金收入×适用税率－速算扣除数
适用税率：以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额对照月度税率表确定：
二、年终奖并入综合所得申报
应纳税额=（年收入-减除费用-附加扣除-专项附加扣除-其他扣除）×税率-速算扣除数
举个栗子：
A公司小明，年工资扣除三险一金、免征额等后，应纳税所得额15万元，年终奖3万元。
对小明来说，两种计税方式下，年终奖选择单独申报更有利，到手的年终奖多了元。
但，并不是所有的情况都适合单独申报。
03
年终奖单独申报or并入综合所得？
哪个更节税？
1、当年收入（含年终奖）减去6万及三险一金、附加扣除等后应纳税所得额≤0
年终奖选择并入综合所得更节税。
2、当年收入（含年终奖）减去6万及三险一金、附加扣除等后应纳税所得额≤
年终奖选择两种方式都可以。
3、当年收入（含年终奖）减去6万及三险一金、附加扣除等后应纳税所得额＞
当含年终奖的全年应纳税所得额大于时，由于年终奖单独申报存在雷区等原因，为使税负最低，可在年终奖和工资之间进行分配，分配的年终奖按照全年一次性奖金单独申报。
年终奖选择单独申报更节税。
年终奖无论是单独计算还是并入综合所得，以下几点需要大家额外注意：
注意事项1：只能用一次
在一个纳税年度内，每一个纳税人，全年一次性奖金适用单独纳税的，只允许使用一次。
注意事项2：计税方式可选择
年终奖两种计算方式，可以选择其中一种，哪个节税按哪个算。
如果不确定，单独计算还是合并计算更划算，建议选择单独计算，这样汇算清缴时，有一次修改的机会，单独计算的可以修改成并入综合所得的；但是并入的年终奖不能再更改成单独计算。
注意事项3：其他奖金并入当月
雇员取得除全年一次性奖金以外的其它各种名目奖金，如半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖等，一律与当月工资、薪金收入合并，按税法规定缴纳个人所得税。04
年最新的思维导图
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