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优惠政策延续最新年终奖个税计算方法详解 [复制链接]

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年还剩下三天,新的一年即将到来。对于辛苦了一年的上班族们来说,自然是希望着春节假期早日到来,不过相比假期更让人期待的就是“年终奖”了。往年终奖都要交不少的税,而在今年进行个税改革之后,年终奖是否也会被纳入其中?而近日财*部就大家关心的问题给出了明确的答案。

12月27日,财*部税*司明确了年终奖个税优惠*策,年终奖将不计入当年综合所得。年终奖个税计算应先除以12,将年终奖收入平均到每个月,再对照按月换算后的综合所得税率表,确定适用税率和速算扣除数,单独计算纳税。

计算公式为:年终奖应纳税额=全年一次性奖金收入×适用税率-速算扣除数

算算你能少交多少税

制图:每日经济新闻

上面这张张图已经帮大家计算出来了年终奖1-10万元的应纳税金额,如果你的年终奖正好是图中有的金额,那么就不用计算了。

如果你的年终奖金额并不在图中,也没有关系。为了帮大家更好的理解年终奖个税怎么算,下面我们举几个具体的例子来看一看:

1、张先生,年终奖3万元

按照年的税率计算,÷12=元,元适用现行税率表的3%税率,张先生的年终奖应交税×3%-0=元。

按照年的税率计算,÷12=元,元适用原税率表的10%税率,张先生的年终奖应交税×10%-=元。

年终奖个税优惠后,张先生将少交元的税,减免比例近70%。

2、王先生,年终奖5万元

按照年的税率计算,÷12=元,元适用现行税率表的10%税率,王先生的年终奖应交税×10%-=元。

按照年的税率计算,元也适用10%税率,未跨越税率档次,速算扣除数为,王先生的年终奖应交税*10%-=元。

年终奖个税优惠后,王先生将少交元的税,减免比例2%。

3、刘先生,年终奖10万元

按照年的税率计算,÷12=元,元适用现行税率表的10%税率,刘先生的年终奖应交税×10%-=元。

按照年的税率计算,÷12=元,元适用原税率表的20%税率,刘先生的年终奖应交税×20%-=元。

年终奖个税优惠后,刘先生将少交元的税,减免比近50%。

并非所有人都能享受减免

新旧税率表对比

从上面这招表中可以看到,在新税率表进行调整后,今年应缴的税要比往年少很多。年终奖2万的应纳税额可减少30%,年终奖3万的应纳税额可减少70%,年终奖10万的应纳税额可减少50%,大部分人都将享受年终奖个税优惠。

但是并非所有的人按照个税优惠*策计税都能享受一定程度的减免,尤其是对于平时月收入较低,但年终奖较高的人来说。

这里我们还是举一个具体的例子:

假设,胡先生的年收入为3万元,年终奖为15万元。

如果按照个税优惠*策,年终奖不计入当年综合所得计税:1÷12=1元,1元适用现行税率表20%的税率,胡先生的年终奖应交税1×20%-=0元。

如果将年终奖并入当年综合所得计税:+1=元,由于是按照当年综合所得计税,则需根据超额累进税率,元的不同部分分别适用3%、10%、20%的税率,胡先生的年终奖应交税×3%+×10%+×20%=元。

年终奖个税优惠后,胡先生反而要多交元的税,减免比为负。

综合所得使用税率表

此次年终奖个税优惠*策只是以前的延续,从以上的四个例子中我们可以看到,并非每个人都能享受到年终奖个税优惠,即使能享受到年终奖个税优惠,也并非年终奖越多享受的减免越多。

因此,财*部在此次优惠*策发布的同时,也允许大家自行选择计税方法。也就是说你可以选择将年终奖单独计税,也可以选择将年终奖并入当年综合所得计税,哪种方法交税更少,你就选择哪种。

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