1、企业所得税适用税率表
序号
税种
税目
税率
1
企业所得税
企业所得税税率
25%
2
企业所得税
符合条件的小型微利企业（应纳税所得额减按50%）
20%
3
企业所得税
国家需要重点扶持的高新技术企业
15%
4
企业所得税
技术先进型服务企业（中国服务外包示范城市）
15%
5
企业所得税
线宽小于0.25微米的集成电路生产企业
15%
6
企业所得税
投资额超过80亿元的集成电路生产企业
15%
7
企业所得税
设在西部地区的鼓励类产业企业
15%
8
企业所得税
广东横琴、福建平潭、深圳前海等地区的鼓励类产业企业
15%
9
企业所得税
国家规划布局内的重点软件企业和集成电路设计企业
10%
10
企业所得税
非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税
10%
2、增值税适用税率表
序号
税种
税目
税率
1
增值税
陆路运输服务
10%
2
增值税
水路运输服务
10%
3
增值税
航空运输服务
10%
4
增值税
管道运输服务
10%
5
增值税
邮*普遍服务
10%
6
增值税
邮*特殊服务
10%
7
增值税
其他邮*服务
10%
8
增值税
基础电信服务
10%
9
增值税
增值电信服务
6%
10
增值税
工程服务
10%
11
增值税
安装服务
10%
12
增值税
修缮服务
10%
13
增值税
装饰服务
10%
14
增值税
其他建筑服务
10%
15
增值税
贷款服务
6%
16
增值税
直接收费金融服务
6%
17
增值税
保险服务
6%
18
增值税
金融商品转让
6%
19
增值税
研发和技术服务
6%
20
增值税
信息技术服务
6%
21
增值税
文化创意服务
6%
22
增值税
物流辅助服务
6%
23
增值税
有形动产租赁服务
16%
24
增值税
不动产租赁服务
10%
25
增值税
鉴证咨询服务
6%
26
增值税
广播影视服务
6%
27
增值税
商务辅助服务
6%
28
增值税
其他现代服务
6%
29
增值税
文化体育服务
6%
30
增值税
教育医疗服务
6%
31
增值税
旅游娱乐服务
6%
32
增值税
餐饮住宿服务
6%
33
增值税
居民日常服务
6%
34
增值税
其他生活服务
6%
35
增值税
销售无形资产
6%
36
增值税
转让土地使用权
10%
37
增值税
销售不动产
10%
38
增值税
在境内载运旅客或者货物出境
0%
39
增值税
在境外载运旅客或者货物入境
0%
40
增值税
在境外载运旅客或者货物
0%
41
增值税
航天运输服务
0%
42
增值税
向境外单位提供的完全在境外消费的研发服务
0%
43
增值税
向境外单位提供的完全在境外消费的合同能源管理服务
0%
44
增值税
向境外单位提供的完全在境外消费的设计服务
0%
45
增值税
向境外单位提供的完全在境外消费的广播影视节目(作品)的制作和发行服务
0%
46
增值税
向境外单位提供的完全在境外消费的软件服务
0%
47
增值税
向境外单位提供的完全在境外消费的电路设计及测试服务
0%
48
增值税
向境外单位提供的完全在境外消费的信息系统服务
0%
49
增值税
向境外单位提供的完全在境外消费的业务流程管理服务
0%
50
增值税
向境外单位提供的完全在境外消费的离岸服务外包业务
0%
51
增值税
向境外单位提供的完全在境外消费的转让技术
0%
52
增值税
财*部和国家税务总局规定的其他服务
0%
53
增值税
销售或者进口货物
16%
54
增值税
粮食、食用植物油
10%
55
增值税
自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品
10%
56
增值税
图书、报纸、杂志
10%
57
增值税
饲料、化肥、农药、农机、农膜
10%
58
增值税
农产品
10%
59
增值税
音像制品
10%
60
增值税
电子出版物
10%
61
增值税
二甲醚
10%
62
增值税
国务院规定的其他货物
10%
63
增值税
加工、修理修配劳务
16%
64
增值税
出口货物
0%
3、增值税适用征收率表
序号
税种
税目
征收率
1
增值税
陆路运输服务
3%
2
增值税
水路运输服务
3%
3
增值税
航空运输服务
3%
4
增值税
管道运输服务
3%
5
增值税
邮*普遍服务
3%
6
增值税
邮*特殊服务
3%
7
增值税
其他邮*服务
3%
8
增值税
基础电信服务
3%
9
增值税
增值电信服务
3%
10
增值税
工程服务
3%
11
增值税
安装服务
3%
12
增值税
修缮服务
3%
13
增值税
装饰服务
3%
14
增值税
其他建筑服务
3%
15
增值税
贷款服务
3%
16
增值税
直接收费金融服务
3%
17
增值税
保险服务
3%
18
增值税
金融商品转让
3%
19
增值税
研发和技术服务
3%
20
增值税
信息技术服务
3%
21
增值税
文化创意服务
3%
22
增值税
物流辅助服务
3%
23
增值税
有形动产租赁服务
3%
24
增值税
不动产租赁服务
5%
25
增值税
鉴证咨询服务
3%
26
增值税
广播影视服务
3%
27
增值税
商务辅助服务
3%
28
增值税
其他现代服务
3%
29
增值税
文化体育服务
3%
30
增值税
教育医疗服务
3%
31
增值税
旅游娱乐服务
3%
32
增值税
餐饮住宿服务
3%
33
增值税
居民日常服务
3%
34
增值税
其他生活服务
3%
35
增值税
销售无形资产
3%
36
增值税
转让土地使用权
5%
37
增值税
销售不动产
5%
38
增值税
销售或者进口货物
3%
39
增值税
粮食、食用植物油
3%
40
增值税
自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品
3%
41
增值税
图书、报纸、杂志
3%
42
增值税
饲料、化肥、农药、农机、农膜
3%
43
增值税
农产品
3%
44
增值税
音像制品
3%
45
增值税
电子出版物
3%
46
增值税
二甲醚
3%
47
增值税
国务院规定的其他货物
3%
48
增值税
加工、修理修配劳务
3%
49
增值税
一般纳税人提供建筑服务选择适用简易计税办法的
3%
50
增值税
小规模纳税人转让其取得的不动产
5%
51
增值税
个人转让其购买的住房
5%
52
增值税
房地产开发企业中的一般纳税人，销售自行开发的房地产老项目，选择适用简易计税方法的
5%
53
增值税
房地产开发企业中的小规模纳税人，销售自行开发的房地产项目
5%
54
增值税
一般纳税人出租其年4月30日前取得的不动产，选择适用简易计税方法的
5%
55
增值税
单位和个体工商户出租不动产（个体工商户出租住房减按1.5%计算应纳税额）
5%
56
增值税
其他个人出租不动产（出租住房减按1.5%计算应纳税额）
5%
57
增值税
一般纳税人转让其年4月30日前取得的不动产，选择适用简易计税方法计税的
5%
58
增值税
车辆停放服务、高速公路以外的道路通行服务(包括过路费、过桥费、过闸费等)
5%
4、增值税适用扣除率表
序号
税目
增值税扣除率
1
购进农产品（除以下第二项外）
10%的扣除率计算进项税额
2
购进用于生产销售或委托加工16%税率货物的农产品
12%的扣除率计算进项税额
5、消费税适用税率表
序号
税种
税目
税率
1
消费税
生产环节:甲类卷烟（调拨价70元（不含增值税）/条以上（含70元））
56%加0.元/支
2
消费税
生产环节:乙类卷烟（调拨价70元（不含增值税）/条以下）
36%加0.元/支
3
消费税
商业批发环节:甲类卷烟（调拨价70元（不含增值税）/条以上（含70元））
11%加0.元/支
4
消费税
雪茄
36%
5
消费税
烟丝
30%
6
消费税
白酒
20%加0.5元/克(毫升)
7
消费税
*酒
元/吨
8
消费税
甲类啤酒
元/吨
9
消费税
乙类啤酒
元/吨
10
消费税
其他酒
10%
11
消费税
高档化妆品
15%
12
消费税
金银首饰、铂金首饰和钻石及钻石饰品
5%
13
消费税
其他贵重首饰和珠宝玉石
10%
14
消费税
鞭炮、焰火
15%
15
消费税
汽油
1.52元/升
16
消费税
柴油
1.20元/升
17
消费税
航空煤油
1.20元/升
18
消费税
石脑油
1.52元/升
19
消费税
溶剂油
1.52元/升
20
消费税
润滑油
1.52元/升
21
消费税
燃料油
1.20元/升
22
消费税
气缸容量毫升（含毫升）以下的摩托车
3%
23
消费税
气缸容量毫升以上的摩托车
10%
24
消费税
气缸容量在1.0升（含1.0升）以下的乘用车
1%
25
消费税
气缸容量在1.0升以上至1.5升（含1.5升）的乘用车
3%
26
消费税
气缸容量在1.5升以上至2.0升（含2.0升）的乘用车
5%
27
消费税
气缸容量在2.0升以上至2.5升（含2.5升）的乘用车
9%
28
消费税
气缸容量在2.5升以上至3.0升（含3.0升）的乘用车
12%
29
消费税
气缸容量在3.0升以上至4.0升（含4.0升）的乘用车
25%
30
消费税
气缸容量在4.0升以上的乘用车
40%
31
消费税
中轻型商用客车
5%
32
消费税
高尔夫球及球具
10%
33
消费税
高档手表
20%
34
消费税
游艇
10%
35
消费税
木制一次性筷子
5%
36
消费税
实木地板
5%
37
消费税
电池
4%
38
消费税
涂料
4%
39
消费税
商业批发环节:乙类卷烟（调拨价70元（不含增值税）/条以下）
11%加0.元/支
来源：xiaochenshuiwu
