买卖住房是我们生活中经常遇到的场景，不管是购买一手新房还是买卖二手房，房产交易中涉及的税费问题常常让我们摸不着头脑。不了解其中的税收优惠，无法提前筹划，也会无端多交几万甚至几十万税款。
个人买卖住房交易中涉及的税费可总结如下表，下面我们将区分一手房及二手房分别说清楚这些税费计算的规则，赶紧收藏起来吧！
注：以上“住房”不包括车位、商铺、公寓、厂房、写字楼等。
1.购买一手新房
购买一手房涉及的税费较少，包括契税、印花税两个税费。
（1）契税
税率：契税税率为百分之三至百分之五，不同省、自治区、直辖市可确定差别税率。大部分地区如北京、上海、广东、江西、广西、山西、辽宁、福建、河南、云南、海南等省份均设置3%税率。此外，还有如下税收优惠：
对个人购买家庭唯一住房（家庭成员范围包括购房人、配偶以及未成年子女，下同），面积为90平方米及以下的，减按1%的税率征收契税；面积为90平方米以上的，减按1.5%的税率征收契税。
对个人购买家庭第二套改善性住房，面积为90平方米及以下的，减按1%的税率征收契税；面积为90平方米以上的，减按2%的税率征收契税。（家庭第二套改善性住房是指已拥有一套住房的家庭，购买的家庭第二套住房。）
以实施3%契税税率地区为例，个人购买住房契税税率表示例如下：
计税依据：为土地、房屋权属转移合同确定的成交价格，包括应交付的货币以及实物、其他经济利益对应的价款。实践中一般为不动产的登记价格。
缴税时间：为纳税人签订房屋权属转移合同的当天，或纳税人取得房屋权属转移合同性质凭证的当天。实践中一般为办理房地产产权证书时缴纳。
缴税人（纳税人）：受让一方，也即购房方缴纳。
示例：
小张：购买家庭首套/二套89㎡（≤90㎡）一手新房/二手房，购房总价款万元，应缴契税万*1%=3万元
小李：购买家庭首套㎡（＞90㎡）一手新房/二手房，购房总价款万元，应缴契税万*1.5%=9万元
小孙：购买家庭二套㎡（90㎡）一手新房/二手房，购房总价款万元，应缴契税万*2%=10万元
（2）印花税：税法规定，对个人销售或购买住房暂免征收印花税。因此买卖个人住房的交易双方均免于缴纳印花税。
2.买卖二手房
买卖二手房涉及的税费，包括契税、印花税、土地增值税、个人所得税、增值税、城建税及附加。
（1）契税（买方适用）：主要受购买住房属于家庭首套或二套，以及房屋面积影响；具体计算规则与购买一手房相同。
（2）印花税（双方适用）：与购买一手房相同，买卖双方均免征。
（3）土地增值税（卖方适用）：税法规定对个人销售住房暂免征收土地增值税，也即卖方免征，买方不适用。
（4）个人所得税（卖方适用）：
个人转让自用5年以上，且为家庭惟一生活用房的，免征个人所得税；（房产中介经常提到的“满五唯一”就是这么来的）
除“满五唯一”免税外，均应缴纳个人所得税，计税规则如下：
A.卖方能提供原购房合同、发票等有效凭证的
应交个税=住房转让收入减除房屋原值、转让住房过程中缴纳的税金和有关合理费用的差额×20%。
B.卖方不能提供完整、准确的原值凭证，不能正确计算房屋原值和应纳税额的，实行核定征税。
应交个税=住房转让收入×核定征收率（征收率由各地税务机关自行确定，一般普通住宅征收率为1%；非普通住宅征收率为1.5%）
（5）增值税（卖方适用）：购买2年以上（含2年）的住房对外出售免征；不满2年应交增值税=不含税转让收入×5%（或含税收入/1.05*5%）
（6）城建税及附加（卖方适用）：属于增值税附加税，包括
城市维护建设税：税率7%（市区）、5%（县镇）、1%（非市县镇）
教育费附加：征收率3%；
地方教育费附加：征收率2%
示例：
小宋出售满2年住房，则增值税、城建税及附加均免缴；
小王出售市区不满2年住房，假设转让住房含税收入万元，则：
增值税：万/(1+5%)*5%=14.29万
城市维护建设税：14.29万*7%=1万
教育费附加：14.29万*3%=0.43万
地方教育费附加：14.29万*2%=0.29万
增值税及附加税费合计：14.29+1+0.43+0.29=16.01万
特别
