个人所得税年终奖哪种计税方式划算 [复制链接]

个人所得税年终奖单独计税延续到年底

国务院总理李克强年12月29日主持召开国务院常务会议，决定延续实施部分个人所得税优惠*策。

这意味着一次性年终奖依然可以单独计税，也可以选择合并到工资收入中计税，这一*策一直延长到年底。

为持续减轻个人所得税纳税人负担，缓解中低收入群体压力，会议决定，一是将全年一次性奖金不并入当月工资薪金所得、实施按月换算税率单独计税的*策，延续至年底。二是继续对年收入不超过12万元且需补税或年度汇算补税额不超过元的免予补税，*策延续至年底。三是将上市公司股权激励单独计税的*策，延续至年底。上述三项*策，预计一年可减税亿元。

那么一次性年终奖如何选择计税方式更划算呢？

一、我们先来看一次性年终奖的税率表

假设公司给的年终奖是元，那么/12=元/月，按上图，适用级数1，税率3%，速算扣除数0，年终奖如果采取单独计税，则需缴纳年终奖个税=×3%-0=元；

如果公司给的年终奖是元，/12=0元/月，按上图，月超过3千至2.5万元的部分，适用级数2，税率10%，速算扣除数，，年终奖如果采取单独计税，则需缴纳年终奖个税=×10%-=元；

二、我们再来看最新版的工资收入累计税率表（年1月开始实施的*策）

与旧税率表不同的是，新税率表采用当年总计金额累进方式计算，比如员工8月是第1期个税申报，9月是第2次个税申报；在9月时申报时会累计8月的收入、累计减除社保费、累计减除专项附加扣除金额等，然后再比对新税率表级数，得出预扣率、速算扣除数，

用应纳所得额×预扣率－速算扣除数－之前月份已预扣金额＝本月应扣个税金额

三、最新版工资薪金收入个人所得税计算

　　前面文章已经写过具体的计算方式实例，请留意相关文章，不重复描述。

四、年终奖单独计税划算，还是合并到工资收入划算

　　（1）全年收入折算下来每月应纳税所得额为-（年累计-），不同年终奖金额，采用并入工资收入方式更划算。

　　（2）全年工资收入折算下来每月应纳税所得额为（年累计），不同年终奖金额，两种情况对比

　　可以发现，当年终奖小于00，采用单独计税更划算。

其他情况合并计税划算。

　　这是因为年终奖金额折算到月大于时（总奖金3万6千出头），年终奖税率是20%；

而合并到工资收入的总金额=*12+01=，使用累计预扣率10%

　　因此，我们要推算哪种方式划算时，需要考虑适用税率变化。

　　（3）折算月应纳所得额不同，不同年终奖情况下

五、计算表设计

　　在I:M列输入以下内容

在A:F列输入以下内容

D3公式：

=IF(B30,0,B3*12*LOOKUP(B3*12,$I$13I$20,$J$13J$20)-LOOKUP(B3*12,$I$13I$20,$K$13K$20))+C3*LOOKUP(C3/12,$I$4I$10,$L$4:$L$10)-LOOKUP(C3/12,$I$4:$I$10,$M$4:$M$10)

E3公式：

=(B3*12+C3)*LOOKUP(B3*12+C3,$I$13:$I$20,$J$13:$J$20)-LOOKUP(B3*12+C3,$I$13:$I$20,$K$13:$K$20)

F3公式/p>

=IF(E3-D30,"单独计税","合并计税")

当然，你也可以把D3、E3的公式套入F3的公式中，只要“选用方式”即可。