治疗白癜风北京哪家医院好 https://wapyyk.39.net/bj/zhuanke/89ac7.html三、计算问答题（本题型共4小题24分。其中一道小题可以选用中文或英文解答，请仔细阅读答题要求。如使用英文解答，须全部使用英文，答题正确的，增加5分。本题型最高得分为29分。涉及计算的，要求列出计算步骤。）
1.（本小题6分，可以选用中文或英文解答，如使用英文解答，须全部使用英文，答题正确的，增加5分，最高得分为11分。）
我国居民企业甲在境外进行了投资，相关投资架构及持股比例如下图。
年经营及分配状况如下。
（1）B国企业所得税税率为30%，预提所得税税率为12%，丙企业应纳税所得总额万元，丙企业将部分税后利润按持股比例进行了分配。
（2）A国企业所得税税率为20%，预提所得税税率为10%，乙企业应纳税所得总额（该应纳税所得总额已包含投资收益还原计算的间接税款）万元。其中来自丙企业的投资收益万元，按照12%的税率缴纳B国预提所得税12万元，乙企业在A国享受税收抵免后实际缴纳税款万元，乙企业将全部税后利润按持股比例进行了分配。
（3）居民企业甲适用的企业所得税税率为25%，其来自境内的应纳税所得额为万元。
要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。
（1）简述居民企业可适用境外所得税收抵免的税额范围。
（2）判断企业丙分回企业甲的投资收益能否适用间接抵免优惠*策并说明理由。
（3）判断企业乙分回企业甲的投资收益能否适用间接抵免优惠*策并说明理由。
（4）计算企业乙所纳税额属于由企业甲负担的税额。
（5）计算企业甲取得来源于企业乙投资收益的抵免限额。
（6）计算企业甲取得来源于企业乙投资收益的实际抵免额。
2.（本小题6分。）
（根据年教材本题涉及的部分知识点已变更，本题按照教材进行了改编）某上市公司高级工程师王先生，年度取得个人收入项目如下。
（1）扣除“三险一金”后的每月工资9元，12月取得年终奖元。
（2）从1月1日起出租两居室住房用于居住，扣除相关税费后的每月租金所得元，全年共计元。
（3）2月8日对年1月公司授予的股票期权股行权，每股施权价8元，行权当日该股票的收盘价为15元。
（4）10月26日通过拍卖市场拍卖一幅祖传字画，拍卖收入5元，不能提供字画原值凭据。
（5）11月因实名举报某企业的污染行为获得当地环保部门奖励元，同时因其参与的一项技术发明获得国家科技进步二等奖，分得奖金元。
（其他相关资料：就年终奖王先生选择并入综合所得计税；本题不考虑专项附加扣除和其他扣除的相关规定）
要求：根据以上资料，按照下列序号计算回答问题，如有计算需计算出合计数。
附：综合所得个人所得税税率表（部分）
级数 全年应纳税所得额 税率（%） 速算扣除数（元）
1 不超过3元的部分 3 0
2 超过3元至元的部分 10
3 超过元至0元的部分 20
（1）计算全年工资所得和年终奖应缴纳的个人所得税。
（2）计算出租两居室住房取得的租金收入应缴纳的个人所得税。
（3）计算股票期权所得应缴纳的个人所得税。
（4）计算拍卖字画收入应缴纳的个人所得税。
（5）回答王先生11月获得的奖金应如何缴纳个人所得税并简要说明理由。
3.（本小题6分。）
（根据年教材本题涉及的部分知识点已变更，本题按照教材进行了改编）某企业为增值税一般纳税人，年9月经营状况如下。
（1）生产一批食用酒精，将其中的50%用于销售，开具的增值税专用发票注明金额10万元、税额1.3万元。
（2）将剩余50%的食用酒精作为酒基，加入食品添加剂调制成38度的配制酒，当月全部销售，开具的增值税专用发票注明金额18万元、税额2.34万元。
（3）配制一批葡萄酒，将10%的葡萄酒用于生产酒心巧克力，采用赊销方式销售，不含税总价为20万元，货已经交付，合同约定10月31日付款。
（4）将剩余90%的葡萄酒装瓶对外销售，开具的增值税专用发票注明金额36万元、税额4.68万元。
（其他相关资料：企业当期可抵扣的进项税额为8万元，消费税税率为10%）
要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。
（1）计算业务（1）应缴纳的消费税。
（2）计算业务（2）应缴纳的消费税。
（3）计算业务（3）应缴纳的消费税。
（4）计算业务（4）应缴纳的消费税。
（5）计算该企业9月应缴纳的增值税。
4.（本小题6分。）
（根据年教材本题涉及的部分知识点已变更，本题按照教材进行了改编）年7月，某县税务机关拟对辖区内某房地产开发企业开发的房地产项目进行土地增值税清算，该房地产开发企业提供的资料如下。
（1）年1月，以10万元协议购买用于该房地产项目的一宗土地，并缴纳了契税。
（2）年3月，开始动工建设，发生开发成本万元，小额贷款公司开具的贷款凭证显示利息支出万元（按照商业银行同类同期贷款利率计算的利息为万元）。
（3）年12月，该房地产项目竣工验收，扣留建筑安装施工企业的质量保证金万元，未开具发票。
（4）年6月，该项目已销售可售建筑面积的90%，共计取得含增值税收入万元，可售建筑面积的10%以成本价出售给本企业职工。
（5）该企业已按照2%的预征率预缴土地增值税万元。
（其他相关资料：当地适用的契税税率为3%；该房地产开发企业对销售的房产选择简易计税方法计税；该企业所在省人民*府规定的其他房地产开发费用的计算扣除比例为5%）
要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。
（1）简要说明税务机关要求该企业进行土地增值税清算的理由。
（2）计算该企业清算土地增值税时允许扣除的土地使用权支付的金额。
（3）计算该企业清算土地增值税时允许扣除的城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加。
（4）计算该企业清算土地增值税时允许扣除项目金额的合计数。
（5）计算该企业清算土地增值税时应补缴的土地增值税。
四、综合题（本题型共2小题31分。涉及计算的，要求列出计算步骤。）
1.（本小题16分。）
（根据年教材本题涉及的部分知识点已变更，本题按照教材进行了改编）某市服装生产企业，为增值税一般纳税人。年度取得销售收入万元、投资收益万元、资产处置损益万元。发生销售成本28万元，税金及附加1万元，管理费用万元、销售费用万元、财务费用万元，营业外支出万元，企业自行计算实现年度利润总额1万元。
年年初聘请某会计师事务所进行审核，发现以下问题。
（1）收入、成本中包含转让旧办公楼（8年自建）合同记载的含增值税收入万元、成本万元（其中土地价款万元），但未缴纳转让环节的相关税费，经评估机构评估该办公楼的重置成本为1万元，成新度折扣率5成。
（2）8月中旬购买一台安全生产专用设备（属于企业所得税优惠目录规定范围），取得增值税专用发票注明金额万元、进项税额78万元，当月投入使用，企业将其费用一次性计入了成本扣除。
（3）接受非股东单位捐赠一批原材料，取得增值税专用发票注明金额30万元，进项税额3.9万元，直接记入了“资本公积”账户核算。
（4）管理费用中含业务招待费用万元。
（5）成本、费用中含实发工资总额1万元、职工福利费万元、职工工会经费28万元、职工教育经费40万元。
（6）投资收益中含转让国债收益85万元，该国债购入面值72万元，发行期限3年，年利率5%，转让时持有天数为天。
（7）营业外支出中含通过当地环保部门向环保设施建设捐款万元并取得合法票据。
（其他相关资料：假设税法规定安全生产专用设备折旧年限为10年，不考虑残值，城市维护建设税税率7%，产权转移书据印花税税率0.5‰，转让旧办公楼选择简易计税方法计算增值税）
要求：根据上述资料，按照下列顺序计算回答问题，如有计算需计算出合计数。
（1）计算旧办公楼销售环节应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加、印花税和土地增值税。
（2）计算专用设备投入使用当年应计提的折旧费用。
（3）计算该企业年度的会计利润总额。
（4）计算业务招待费应调整的应纳税所得额。
（5）计算职工福利费、职工工会经费、职工教育经费应调整的应纳税所得额。
（6）计算转让国债应调整的应纳税所得额。
（7）计算公益性捐赠应调整的应纳税所得额。
（8）计算该企业年度的应纳税所得额。
（9）计算该企业年度应缴纳的企业所得税。
2.（本小题15分。）
（根据年教材本题涉及的部分知识点已变更，本题按照教材进行了改编）位于市区的某动漫软件公司为增值税一般纳税人，年7月经营业务如下。
（1）进口一台机器设备，国外买价折合人民币6元，运抵我国入关地前支付的运费折合人民币4元、保险费折合人民币30元，入关后运抵企业所在地，取得运输公司开具的增值税专用发票，注明运费17元、税额元。
（2）支付给境外某公司特许权使用费，扣缴相应税款并取得税收缴款凭证，合同约定的特许权使用费的金额为人民币000元（含按税法规定应由该动漫软件公司代扣代缴的税款）。
（3）购进一辆小汽车自用，取得的税控机动车销售统一发票上注明车辆金额为0元，税额合计2元。
（4）支付公司员工工资0元，支付办公用矿泉水水费，取得增值税专用发票，发票注明金额元、税额元。
（5）将某业务单元的实物资产以及相关联的债权、负债和劳动力一并转出，收取转让款00元。
（6）销售自行开发的动漫软件，取得不含税销售额00元，销售额中有000元尚未开具发票。
（其他相关资料：进口机器设备关税税率为12%。涉及的相关票据均符合规定并在本月申报抵扣。期初留抵税额为0）
要求：根据上述资料，按照下列顺序计算回答问题，如有计算需计算出合计数。
（1）计算业务（1）应缴纳的进口关税。
（2）计算业务（1）应缴纳的进口环节增值税。
（3）计算业务（2）应代扣代缴的增值税。
（4）计算业务（2）应代扣代缴的预提所得税。
（5）计算当月增值税进项税额。
（6）计算当月增值税销项税额。
（7）计算享受“即征即退”*策后实际缴纳的增值税税款。
（8）分别计算该公司应缴纳的城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加（不含代扣代缴的税款）。
（9）计算该公司应缴纳的车辆购置税。
