三、计算问答题（本题型共4小题24分。其中一道小题可以选用中文或英文解答，请仔细阅读答题要求。如使用英文解答，须全部使用英文，答题正确的，增加5分。本题型最高得分为29分。涉及计算的，要求列出计算步骤。）
1.（本小题6分。）
（根据年教材本题涉及的部分知识点已变更，本题按照教材进行了改编）甲地板厂（以下简称“甲厂”）生产实木地板，年8月发生下列业务：
（1）外购一批实木素板并支付运费，取得的增值税专用发票注明素板金额50万元、税额6.5万元，取得运输企业开具的增值税专用发票注明运费金额1万元、税额0.09万元。
（2）甲厂将外购素板40%加工成A型实木地板，当月对外销售并开具增值税专用发票注明销售金额40万元、税额5.2万元。
（3）受乙地板厂（以下简称“乙厂”）委托加工一批A型实木地板，双方约定由甲厂提供素板，乙厂支付加工费。甲厂将剩余的外购实木素板全部投入加工，当月将加工完毕的实木地板交付乙厂，开具的增值税专用发票注明收取材料费金额30.6万元、加工费5万元，甲厂未代收代缴消费税。
（其他相关资料：甲厂直接持有乙厂30%股份，实木地板消费税税率为5%）
要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。
（1）判断甲厂和乙厂是否为关联企业并说明理由。
（2）计算业务（2）应缴纳的消费税税额。
（3）判断业务（3）是否为消费税法规定的委托加工业务并说明理由。
（4）指出业务（3）的消费税纳税义务人，计税依据确定方法及数额。
（5）计算业务（3）应缴纳的消费税税额。
2.（本小题6分。）
（根据年教材本题涉及的部分知识点已过时，本题按照教材进行了改编）某工业企业年3月1日转让其位于县城的一栋办公楼，取得不含税销售收入万元。年建造该办公楼时，为取得土地使用权支付金额万元，发生建造成本万元。转让时经*府批准的房地产评估机构评估后，确定该办公楼的重置成本价为万元。
（其他相关资料：产权转移书据印花税税率0.5‰，成新度折扣率60%，该企业选择简易计税办法计征增值税）
要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。
（1）请解释重置成本价的含义。
（2）计算土地增值税时该企业办公楼的评估价格。
（3）计算土地增值税时允许扣除的城建税及附加。
（4）计算土地增值税时允许扣除的印花税。
（5）计算土地增值税时允许扣除项目金额的合计数。
（6）计算转让办公楼应缴纳的土地增值税。
3.（本小题6分，可以选用中文或英文解答，如使用英文解答，须全部使用英文，答题正确的，增加5分，最高得分为11分。）
（根据年教材本题涉及的部分知识点已变更，本题按照教材进行了改编）张先生任职于境内A公司，系我国居民个人，年取得收入如下：
（1）每月工资收入元，按所在省人民*府规定的比例提取并缴付的“五险一金”元。
（2）3月在B公司兼职，当月取得兼职收入元。
（3）1月取得年终奖元，选择单独计税。
（4）11月1日出租自有住房一套，收取当月房租元（不含增值税）。
附：综合所得个人所得税税率表暨居民个人工资薪金所得预扣预缴率表（部分）
按月换算后的综合所得税率表（部分）
要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。
（1）计算A公司1月应预扣预缴张先生的个人所得税。
（2）计算B公司3月应预扣预缴张先生的个人所得税。
（3）计算张先生取得的年终奖应缴纳的个人所得税。
（4）计算张先生11月份出租房屋应缴纳的个人所得税。
4.（本小题6分。）
外国甲公司年为中国乙公司提供内部控制咨询服务，为此在乙公司所在市区租赁一办公场所，具体业务情况如下：
（1）1月5日，甲公司与乙公司签订服务合同，确定内部控制咨询服务具体内容，合同约定服务期限为8个月，服务收费为人民币万元（含增值税），所涉及的税费由税法确定的纳税人一方缴纳。
（2）1月12日，甲公司从国外派业务人员抵达乙公司并开始工作，服务全部发生在中国境内。
（3）9月1日，乙公司对甲公司的工作成果进行验收，通过后确认项目完工。
（4）9月3日，甲公司所派业务人员全部离开中国。
（5）9月4日，乙公司向甲公司全额付款。
（其他相关资料：主管税务机关对甲公司采用“按收入总额核定应纳税所得额”的方法计征企业所得税，并核定利润率为15%，甲公司运用增值税一般计税方法，甲公司为此项目进行的采购均未取得增值税专用发票）
要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。
（1）回答甲公司申请办理税务登记手续的期限。
（2）回答甲公司申报办理注销税务登记的期限。
（3）计算甲公司应缴纳的企业所得税。
（4）计算甲公司应缴纳的增值税。
（5）计算甲公司应缴纳的城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加。
四、综合题（本题型共2小题31分。涉及计算的，要求列出计算步骤。）
1.（本小题15分。）
（根据年教材本题涉及的部分知识点已变更，本题按照教材进行了改编）位于县城的某运输公司为增值税一般纳税人，具备国际运输资质，年7月经营业务如下：
（1）国内运送旅客，按售票统计取得价税合计金额.6万元；运送旅客至境外，按售票统计取得金额53.28万元。
（2）运送货物，开具增值税专用发票注明运输收入金额万元、装卸收入金额18万元。
（3）提供仓储服务，开具增值税专用发票注明仓储收入金额70万元、装卸收入金额6万元。
（4）修理、修配各类车辆，开具普通发票注明价税合计金额31.59万元。
（5）销售使用过的未抵扣进项税额的货运汽车6辆，该货运汽车均为年购置，开具普通发票注明价税合计金额24.72万元，该企业未放弃减税。
（6）进口轻型商用客车3辆自用，经海关核定的成交价共计57万元，运抵我国境内输入地点起卸前的运费6万元，保险费3万元。
（7）购进小汽车4辆自用，每辆单价16万元，取得销售公司开具的增值税专用发票注明金额64万元、税额8.32万元，另支付销售公司运输费用，取得运输企业开具的增值税专用发票注明运费金额4万元、税额0.36万元。
（8）购进汽油取得增值税专用发票注明金额10万元、税额1.3万元，90%用于公司运送旅客，10%用于公司接送员工上下班，购进矿泉水一批，取得增值税专用发票注明金额2万元，税额0.26万元，70%赠送给公司运送的旅客，30%用于公司集体福利。
（其他相关资料：假定进口轻型商用客车的关税税率为20%，消费税税率5%）
要求：根据上述资料，按照下列顺序计算回答问题，如有计算需计算出合计数。
（1）计算业务（1）的销项税额。
（2）计算业务（2）的销项税额。
（3）计算业务（3）的销项税额。
（4）计算业务（4）的销项税额。
（5）计算业务（5）应缴纳的增值税。
（6）计算业务（6）进口轻型商用客车应缴纳的增值税。
（7）计算业务（7）购进小汽车可抵扣的进项税额。
（8）计算业务（8）购进汽油、矿泉水可抵扣的进项税额。
（9）计算该公司7月应向主管税务机关缴纳的增值税。
（10）计算该公司7月应缴纳的城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加。
（11）计算该公司7月应缴纳的车辆购置税。
2.（本小题16分。）
（根据年教材本题涉及的部分知识点已变更，本题按照教材进行了改编）某上市公司自年起被认定为高新技术企业，年度取得主营业务收入4万元、其他业务收入万元，营业外收入万元，投资收益万元，发生主营业务成本2万元、其他业务成本万元、营业外支出1万元、税金及附加万元，管理费用万元，销售费用0万元，财务费用万元，实现年度利润总额0万元，当年发生的相关具体业务如下：
（1）广告费支出万元。
（2）业务招待费支出万元。
（3）实发工资万元，当年6月5日，中层以上员工对公司2年前授予的股票期权（该股票期权等待期至年12月31日）万股实施行权，行权价每股6元，当日该公司股票收盘价每股10元。
（4）拨缴职工工会经费万元，发生职工福利费万元，职工教育经费万元。
（5）专门用于新产品研发的费用万元，独立核算管理。
（6）计提资产减值损失准备金1万元，该资产减值损失准备金未经税务机关核定。
（7）公司取得的投资收益中包括国债利息收入万元，购买某上市公司股票分得股息万元，该股票持有8个月后卖出。
（8）获得当地*府财*部门补助的具有专项用途的财*资金万元，已取得财*部门正式文件，支出万元。
（9）通过民*部门向希望小学捐款万元。
（其他相关资料：各扣除项目均已取得有效凭证，相关优惠已办理必要手续）
要求：根据上述资料，按照下列顺序计算回答问题，如有计算需计算出合计数。
（1）计算广告费支出应调整的应纳税所得额。
（2）计算业务招待费支出应调整的应纳税所得额。
（3）计算应计入成本、费用的工资总额。
（4）计算工会经费、职工福利费和职工教育经费应调整的应纳税所得额。
（5）计算研发费用应调整的应纳税所得额。
（6）计算资产减值损失准备金应调整的应纳税所得额并说明理由。
（7）计算投资收益应调整的应纳税所得额。
（8）计算财*补助资金应调整的应纳税所得额并说明理由。
（9）计算向希望小学捐款应调整的应纳税所得额。
（10）计算该公司年应缴纳企业所得税税额。
