01主要政策梳理
1、主要规定
小规模纳税人季度销售额一旦超过30万元，即使扣除开具专票的销售额、或是扣除免税销售额后的销售额未超过30万元，也不能享受小微企业免征增值税优惠，需要就全部销售额缴纳增值税。
因此，在疫情期间，小规模纳税人可以享受的增值税优惠政策有：
非湖北地区小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税；符合条件的收入(纳税人提供疫情防控重点保障物资运输收入；提供公共交通运输服务、生活服务及居民必需生活物资快递收派服务收入)，免征增值税。
湖北省小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税。
2、不含税销售额额计算
(1)开具1%征收率的发票
不含税销售额=含税销售额÷(1+1%)
(2)开具3%征收率的发票
不含税销售额=含税销售额÷(1+3%)
(3)开具5%征收率的发票
不含税销售额=含税销售额÷(1+5%)
(4)免税业务
不含税销售额=票面销售额
(5)未开具发票的
应根据适用税率计算销售额，例如疫情期间原适用3%征收率的业务减按1%征收
不含税销售额=含税销售额÷(1+1%)
02超过30万元申报表是如何填写？
下面就来看看季度销售额超过30万元申报表如何填写，相信你看了之后，季度申报不再是困难！
减征额的计算及填报
假设小规模纳税人某公司3月含税销售额元，则：
第1栏“应征增值税不含税销售额(3%征收率)”=÷(1+1%)=；
第15栏“本期应纳税额”=x3%=3；
第16栏“本期应纳税额减征额”=x2%=2;
第20栏“应纳税额合计”=x1%=1。
《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)附列资料》
第8栏“不含税销售额”计算公式调整为：第8栏=第7栏÷(1+征收率)。
即：第8栏“不含税销售额”=÷(1+1%)=。
希望，上述所说对你能有所帮助~