小规模小于30万免税会计分录怎么做？
小规模小于30万免税会计分录怎么做？
1.每月取得销售收入时，应同时计算应缴税额：
借：银行存款/库存现金/应收账款等
贷：主营业务收入
应交税费--应交增值税
2.按照单位所在地的税率计提城建税、教育费附加等
借：税金及附加
贷：应交税费--应交城市维护建设税
应交税费--应交教育费附加
应交税费--应交地方教育费附加
3.季度申报税款时，达到规定的免征点，转入当期损益：
借：应交税费--应交增值税
贷：营业外收入/其他收益
小规模纳税人在什么情况下要交税，什么情况下不交？
目前针对小规模，国家出行最新政策，小规模纳税人月度开票不超过15万，季度开票不超过45万，则免征增值税，合计月销售额超过15万元，但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过15万元的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税。。
开票的不同情况：
1.本季度开票40万，全部都是普票，专票为0，且不涉及销售不动产时，则该纳税人本季度免征增值税；
2.本季度开普票20万，开专票4万且纳税人不涉及销售不动产时，则普票不用交税，专票应缴纳的增值税为：4万/（1+1%）*1%=.04元，城建税减半征收，教育费附加和地方教育费附加是减免的；
3.本季度开普票43万，开专票4万且不涉及销售不动产时，需要全额交税，则本季度应缴纳的增值税为：47万/（1+1%）*1%=.47元，城建税、教育费附加等减半征收。
4.本季度开普票48万，专票为0，并且没有销售不动产的情况下，则应缴纳的增值税=48万/（1+1%）*1%=.47元，应缴纳的附加税=.47*（7%+3%+2%）*50%=.15元（减半征收）。